内部控制是为合理保证现代企业经营活动的效率和效果、资产的安全、评估与防范财务风险和确保财务报告的可靠性、遵循相关法律法规,而自行检查、相互制约和优化调整内部业务活动的自律系统。因此,作为企业管理行为的规范标准,建立一套相对完善的内部控制是企业可持续发展的关键所在。然而,我国零售企业内部控制现阶段仍不完善,竞争力不强。在经济全球化的时代下,我国零售企业直面外国零售企业特别是一流跨国公司的挑战,加之企业经营管理中存在的众多漏洞,我国零售企业面临的形势越来越严峻,生存压力越来越大。因此零售企业要想在激烈的竞争中存活下来,必须建立健全内部控制,完善日常经营管理。同时,借鉴国外较成熟的内部控制经验,完善和创新我国零售企业内部控制对推动我国零售业的持续健康稳定发展具有深远意义。这也是论文写作的出发点,论文通过对典型案例的研究,理论和实务相结合,按照美国COSO内部控制报告五个要素对银座股份公司的内部控制进行分析,优化并优化了银座股份公司的内部控制,从而引起人们思考,提出实施大型零售企业内部控制的几项措施。通过文献研究和实际调研,以及对一流零售企业的深入解读,探讨优化我们零售企业内部控制的措施和办法。论文首先阐述了选题背景、文献综述、研究内容和方法、框架结构和创新点,接着介绍内部控制理论的发展历程和相关概念,并利用COSO模型对外资零售企业内部控制进行分析评价并得出借鉴意义。然后根据零售企业经营特点和实践经验,结合COSO模型五要素,以银座股份公司为研究对象,分析其内部控制的现状,指出其存在的主要问题,并针对其内部控制优化的原则和目标做了阐述,整合优化其内部控制的货币资金和商品采购两大关键业务。最后从科学内部控制框架的完善、强化内部控制的考核与监督并建立激励机制、企业内部控制创新的推动三个方面提出了优化我国零售企业内部控制的具体措施。