随着社会经济的高速发展，我国加入世界贸易组织(WTO)后，各行各业受全球经济一体化的影响趋势日益明显，迫使企业需要不断的扩大规模以增强在市场竞争中的地位。尤其是近几年来，中国并购市场继续保持持续升温的热度:2015年上半年中国并购市场共公告交易1082起;披露金额的并购共涉及交易金额2424亿美元，达到中国并购市场半年度最高值。对比2013、2014年公告交易数量分别为1691起、1918起，总交易金额分别为1850亿美元、2567亿美元，交易金额和数量均有所增长。此外，已公告的单笔并购交易平均交易金额由2013年的约1.09亿美元上升至2.24亿美元，增幅超过100％。企业并购成功与否受到多种条件的制约，可以说并购成本是其中最重要的因素之一。税收是宏观经济中不可忽略的一个因素，它直接影响着企业的并购成本，对多种并购方案进行选择时不可忽视，它有时候可能成为企业并购的直接原因。无论企业是出于何种原因实施并购行为，事前进行有效的税务筹划都是必须的。税务筹划是在遵守国家税收政策法规的前提下，以降低成本、增加利润为目的，利用税收上的优惠、政策中的缺陷等因素，采取灵活多变的处理方法，使企业税负得以延缓或减轻从而提高企业经济效益。尽管税务筹划与企业并购之间关系密切，但将两者联系起来进行系统的研究却不是太多。基于该项原因，本文结合理论与实践，对企业并购中的税务筹划进行细致研究。试图给企业提供理论与技术上的指导，为企业提供税务筹划的思路和方法，引导企业主动利用税务筹划这一工具降低并购成本，实现企业价值最大化。　　本研究分为六个部分：第一部分是叙述论文研究的背景和意义以及国内外对该课题研究的现状；第二部分是对企业并购与税务筹划的理论进行阐述，首先介绍了企业并购的含义、并购类型、并购的动因;然后接着介绍税务筹划的定义、目标、特征;最后将以上两者有机结合起来并对并购中的税务筹划的概念加以界定，对筹划的必要性、可行性进行分析；第三部分是对企业并购中税务筹划的策略进行分析，该部分从并购对象的选择、并购选择支付方式环节、并购整合环节，对并购的税务筹划进行系统策略分析，并结合案例加以阐述，意在为企业并购提供税务筹划的思路和方法；第四部分是企业并购税务筹划的风险分析以及防范措施，本部分先对并购中税务筹划风险进行分析，然后相应地提出系统的防范措施；第五部分是企业并购中税务筹划案例分析；第六部分是撰写论文后所得出的结论。