国际金融危机增加了全球对金融市场的关注度,作为金融市场的重要组成部分,上市证券公司的健康发展对金融市场具有举足轻重的影响。我国上市证券公司正处于“综合化”和“国际化”的发展阶段,上市证券公司之间的竞争日益激烈,而增加竞争力往往与内部控制的完善程度相关。纵观我国上市证券公司发展的历程,2003年南方证券、汉唐证券、亚洲证券、北方证券等证券公司宣布破产,2013年光大证券爆发“乌龙指”事件,究其根本原因是上市证券公司的内部控制制度的不健全、风险管理的意识淡薄。通过内部控制评价,反馈上市证券公司内部控制的关键信息,指出内部控制的漏洞,推动上市证券公司建立健全的内部控制机制,内部控制评价需要一套完整的内部控制评价指标体系。因此,本文研究上市证券公司的内部控制评价指标体系构建具有重要意义。本文对国内外上市证券公司内部控制评价的主要研究成果进行梳理,将风险管理理论、控制理论、权变理论作为研究的理论依据,通过描述上市证券公司内部控制评价指标的现状,剖析上市证券公司内部控制评价指标体系存在的问题,以及存在问题的原因,揭示构建内部控制评价指标体系的必要性。在此基础上,结合上市证券公司内部控制评价指标体系的特点,遵循全面性原则、重要性原则、有效性原则、风险管理导向原则,建立上市证券公司内部控制评价指标体系,并以A上市证券公司为样本,检验新建立的内部控制评价指标体系的实践性。同时,指出内部控制评价指标在应用过程中的缺陷,提出应该注意的事项,进一步改进新构建的内部控制评价指标体系,增强其实践性。通过研究表明,我国上市证券公司现存的评价指标体系,很难达到客观、全面的评价内部控制有效性的要求,必须结合证券行业的特殊性,建立具有实用性的内部控制评价指标体系。本文建立的上市证券公司内部控制评价指标体系(包括5个一级指标、24个二级指标、52个三级指标)具有可操作性,能够更合理的评价上市证券公司的内部控制实施情况。而设计内部控制评价指标体系是一个需要变化的过程,必须在实践中不断检验,不断更新,上市证券公司在应用内部控制评价指标是必须注意规范三级评价指标、强化三级评价指标作用、及时应用内部控制评价指标、适时更新内部控制指标权重、确保审计人员具有独立性,增强评价指标体系在实践中的合理性。