随着时代的发展,企业间的竞争愈发的激烈。要衡量一个企业是否具有强大的竞争力,不单要看其产品是否丰富,质量是否过关,更重要的是要看其是否拥有科学、完善的内部管理制度,其核心即内部控制制度,而资金内控又是内部控制制度的重要组成部分。合理、有效的内部控制制度可以有助于企业防范舞弊、提升工作效率,使企业的经营管理可以有序执行,同时也有助于更好地实现企业的战略目标。货币资金可以说是企业运转的血液,其本身具有风险高、流动性强、安全性低的特点,是最难以控制的资产,因此资金内控也成为企业内部控制活动的重中之重。在研究中借鉴国内外现有货币资金内部控制的研究成果,介绍了资金内控的含义、意义,并分析了资金内控的目标及原则。在此基础上,对C公司货币资金内部控制制度进行研究,了解其组织架构设置、内部控制流程,并从资金内控业务流程三阶段对C公司的资金内控体系进行梳理,即货币资金计划与调拨阶段、货币资金收付阶段、货币资金清查阶段,找出其中的缺陷和漏洞,针对这三阶段中的不足之处逐一进行优化,设计出货币资金计划与调拨阶段、货币资金收入管理阶段、货币资金支付管理阶段以及货币资金清查管理阶段改进后的业务流程图,并提出可行的优化措施。最后针对货币资金内部控制运行的保障机制进行讨论,提出五点可供参考的建议即重视财务人员学习与创新、按资金业务需求设置会计子科目、加强对货币资金的监督管理、加强管理者对资金内控风险的重视度以及建立完善的绩效考核机制。