现代风险导向审计将企业内部控制作为风险评估的一项重要内容之一,在设计和实施进一步审计程序时要进行控制测试,并将测试结果作为实施实质性程序的基础,企业内部控制设计和运行质量的高低是影响审计成本和审计定价的一个重要因素。企业在设计和执行内部控制的过程中,不可避免的会存在一些内部控制缺陷,而是否对内部控制缺陷进行修正,将会影响审计定价。理论上讲,内部控制缺陷的修正会降低审计定价。本文选取了2011-2015沪深两市上市A股公司为样本,通过实证分析检验了内部控制缺陷对审计定价的影响、内部控制缺陷修正对审计定价的影响,以及企业所有权性质的不同对内部控制缺陷修正和审计定价之间关系的影响。本文共有五章。第一章是绪论;第二章是文献综述部分,对审计定价影响因素进行了回顾,对内部控制和审计定价影响研究进行了回顾,以及对内部控制缺陷修正与审计定价影响研究的文献进行了回顾;第三章为理论分析与研究假设,包括界定内部控制缺陷、审计定价的有关概念,阐述并分析现代风险导向审计理论、信号传递理论、产权理论和晕轮效应理论,在这些理论上的基础,提出本文的研究假设;第四章是研究设计和实证分析,包括样本选取与数据来源、变量定义、模型构建以及样本的描述性统计、相关性分析、回归分析和稳健性检验;第五章是本文的结论,概括说明了本文的研究结论,并提出相对应的政策建议,指出本文研究的局限性,以及对未来的研究的展望。本文得到的主要结论包括:(1)与没有披露内部控制缺陷信息的企业相比,披露内部控制缺陷信息的企业审计定价更高。理论分析表明,内部控制缺陷的存在会使注册会计师投入更多的审计成本,从而可能会提高审计定价补偿;本文经过实证分析,发现内部控制缺陷信息披露与审计定价之间存在显著的正相关关系。(2)企业进行内部控制缺陷修正后会降低审计定价。理论分析表明,注册会计师注意到企业内部控制缺陷修正信息的信号后,考虑到审计成本投入的减少,从而有可能会降低审计定价;本文经过实证分析,发现内部控制缺陷修正信息披露与审计定价之间存在有明显的负向相关性,这验证了理论分析的结论。(3)产权性质下,与非国有企业相比,内部控制缺陷修正对国有企业审计定价影响更显著。理论分析认为,由于晕轮效应的存在,与非国有企业相比,注册会计师对国有企业内部控制缺陷修正的质量认可度更高,降低审计定价的效果会更显著;本文的实证分析表明,在国有企业中,内部控制缺陷修正对降低审计定价的影响更为显著。