企业并购重组活动最早出现在西方,至今已有超过100年的发展历史。并购重组作为企业快速扩张规模并有效增强企业的核心竞争力的策略越来越受到关注。回顾中国资本市场过去的20年,企业并购重组交易也十分活跃。申请并购重组的上市公司涵盖了各行各业,并购重组的形式也多种多样,充分体现了市场经济所激发出来的活力以及并购重组行为在国内的发展热潮。通过对沪深两市上市公司并购重组交易资料统计和分析不难发现企业进行并购重组的原因和战略目标多种多样,或是为了借壳上市；或因上市公司处于扩张期,通过横向并购或纵向并购以巩固主业；又或是集团为了实现某一业务或某产业链的整体上市,减少集团内同业竞争等等。但透过表面追究经济行为的实质,企业并购的最终目标都是通过企业并购来增强企业的经营实力,实现企业经济效益的最大化。而通过对企业并购的过程进行研究便可发现并购重组行为极其繁复,其并购成本会对企业并购的成功以及并购后企业的经营产生或是直接或是间接的影响。其中作为并购成本中重要的组成部分的税收成本,更是企业并购过程中不可忽略的一项内容。因此对并购重组中的税收筹划理应成为企业并购重组决策中必须考虑的一个因素。本文在第三章对并购重组各环节进行了税收筹划理论依据和操作性分析,包括选择并购重组目标企业环节、并购重组出资环节、选择并购融资方式环节、并购完成后整合阶段环节、并购重组资本收益环节。通过案例研究和理论分析的方式,从税收筹划视角总结出了并购重组各个环节可能以及可行的税收筹划方案,并对各环节案例进行了案例总结及延伸分析,希望能够引起企业对并购重组纳税筹划的重视,以便充分利用税收的杠杆效应,降低企业并购成本,提高企业核心竞争力。最后本文选取了我国某大型企业集团的真实并购交易作为综合案例,为了系统介绍上章所述理论,将企业并购重组各环节的税收筹划技巧融合到一个综合案例中,文章对该大型集团的并购交易进行了适当的增补,以符合论文写作的需要。案例分析旨在对企业并购重组各环节中税收筹划过程的演示,因此在一些细节点上进行了相应地简化。最后对该综合案例进行了筹划方法总结,并在总结的基础上对文章涉及到的税收政策的模糊点和盲点进行了思考分析以及对税收筹划的后续实施环节提出了建议。