山东凯马汽车制造有限公司作为B股上市公司恒天凯马股份有限公司的重要支柱,如何在公司整体战略框架下,通过强化内部控制防范经营风险,保证资产安全完整,提升组织战略实施能力和保障经营管理效益目标可持续实现,将是公司高层必须深入研究和持续思考的关键问题,也是本文写作的重要动力来源。按照集团和总部要求,结合企业实际,本文自2015年5月8日至2015年5月30日对山东凯马汽车制造有限公司的内部控制情况,按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及配套指引相关要求,结合公司实际的经营管理需求,进行了内控缺陷诊断,从而发现公司在各业务流程中所存在的潜在风险和内部控制薄弱环节,进行内部控制缺陷的风险分析,提出相应改进建议,以帮助公司优化和完善现有内部控制,形成适合公司现有管控需要的内部控制管理体系手册,满足外部监管要求和自身管理水平的提高。更进一步地讲,完善内部控制机制,提高内部控制有效性进而从根本上杜绝舞弊行为的发生,最大程度的保护广大投资者,提升其信心,对于我国上市公司治理水平的提高乃至整个资本市场的健康发展,无疑也具有极其重要的意义。本文共分为六大章节,主要包括:第一章绪论,主要介绍本文的选题背景与研究目的、研究内容与文章结构、研究方法。第二章文献综述,主要介绍了coso报告中内部控制的相关概念,以及控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素。第三章在介绍山东凯马汽车制造有限公司的历史演变的基础上,根据其发展战略的基本定位,分别从控制环境、风险评估、信息与沟通、监控四大要素的角度简单介绍了山东凯马的现状,包括优势与缺陷。第四章按照coso内部控制的原则和要求,以山东凯马财务部为例,分别对其资金科、成本科、会计核算科业务活动中的控制活动进行了分析诊断,详细到业务流程中的控制。第五章介绍山东凯马内部控制的诊断发现的各种问题和情况分析。第六章是山东凯马内部控制有效措施与管理,主要包括:优化并严格执行公司内部控制流程、完善内部控制缺陷认定的规范标准,建立健全公司风险防范管理机制,完善公司内外部审计系统,加强审计监督。