货币资金是随着市场经济的发展逐渐受到重视的。企业经营者和其他利益相关者在关注企业经营状况的同时,也日益重视企业货币资金的流入和流出,从某种意义上说,企业获取现金的能力比获取利润的能力更加重要。因此,如何加强货币资金的管理和控制也就成为企业关注的焦点。本文拟就运用内部控制理论的最新进展来分析如何加强大陆台资企业货币资金的管理和控制,以实现企业经营管理的目标。本文首先阐述了国内外内部控制理论的发展历程,具体到货币资金方面的规章和要求,其次运用大陆台资企业实际案例说明货币资金管理现状,揭示了H公司存在的问题,并提出了大陆台资企业货币资金内部控制的改进建议。本文认为,在货币资金内部控制方面,企业可以通过设立内部银行或内部资金结算中心的方式,来加强资金集中管理。这一方面有利于集中公司内部的资金优势,有利于公司内部各单位之间资金调剂；另一方面,由于公司的所有重大收入和支出均集中于公司的内部银行或资金结算中心,有利于对资金实行统一的监管。