《新资本协议》在历时5年的修订过程中，经过三次征求意见及三次定量影响分析，终于在2004年6月正式发布。巴塞尔银行监管委员会1对信用风险资本要求提出的新的衡量方法——内部评级法（IRB法），由此得到了成员国的广泛认可。IRB法赋予银行更多的自主权，激励银行通过提高风险管理水平尤其是信用风险分析能力，来实现风险承受和盈利增长之间的平衡。巴塞尔委员会计划于2006年底前实施新框架。届时，IRB法很有可能成为国际银行界普遍的“游戏规则”。这样，如何以对IRB法的学习、研究、探讨为契机，全面提升我国银行业的风险管理水平，就是一个非常值得研究的课题。　　全文分三章，围绕“我国商业银行信用风险管理的改进”这一主题，按照“理论基础及技术发展——国际实践前沿——国内现状分析及改进措施”的逻辑展开。首先简要介绍了商业银行信用风险及信用风险管理的发展，从信用风险的概念出发，指出信用风险分析是信用风险管理的重点也是难点，信用风险分析技术正处在从传统方法到现代方法的发展之中，现代信用风险分析技术采用更多的定量分析手段，使信用风险分析的科学性得以不断提高。然后转向国际实践前沿分析，就一般意义上先进的商业银行信用风险管理实践进行了介绍，内容包括IRB法和国外先进的商业银行的实践两部分。笔者认为，在商业银行内部评级系统朝者IRB法发展的大背景下，剖析国际化大银行的内部评级系统对我国商业银行信用风险管理体系的改革会有实际的借鉴意义。本文第三部分在前面理论介绍和实践前沿分析的基础上研究我国的实际问题，并就改进我国商业银行信用风险管理提出建议。　　1、IRB法是巴塞尔委员会所推行的实践中较完备的方法，代表了当今或不远的将来主流的信用风险管理方法。作为一个确定信用风险资本要求的监管框架，IRB法本身并没有给出具体的内部评级方法或模型，而是通过有可能更少的信用风险加权资产（或信用风险资本）进行激励，同时又通过“最低要求”的规定进行约束，来鼓励商业银行自行开发内部评级模型。因此，内部评级模型的开发或选取是商业银行实施IRB法的前提和难点。　　2、只有结合我国实际，以新资本协议作为提高我国商业银行风险管理水平的指引，将实施IRB法确定为我国商业银行信用风险管理的目标，尽早启动、加紧研究和开发、积累和分析数据，才能有效提高我国银行业风险管理水平，才能有机会迈向更为先进的风险管理方法。　　3、我国银行业应以数据整理和信息系统的改造为起点，以信用风险管理组织体系的重造为必要条件，以企业信用评级方法的改进为着力点，以完善贷款五级分类为突破口，以信用文化的建设为依托，改进我国商业银行贷款信用风险管理。