随着全球经济环境的不断变化,我国企业正面临着激烈的竞争和挑战,内部控制成为防范和抵御风险的有效屏障。信息技术的快速发展以及企业运营环境的改变促使COSO委员会在2013年5月发布《内部控制——整合框架》,该框架对我国企业内部控制体系的完善有重要的借鉴意义。制造业是我国国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。采购与付款业务是制造企业的重要环节,是企业和外界产生资金联系的关键渠道,完善的采购与付款业务内部控制体系对公司降低采购成本,规范采购行为,防范采购风险,保证生产经营正常运转起着重要作用。首先,本文梳理国内外学者关于内部控制的研究,介绍本文的研究方法与研究内容;论述内部控制的演进过程,指出本文研究借鉴了2013年《内部控制——整合框架》中五要素模型和十七条基本原则的相关内容;对COSO委员会1992年与2013年发布的《内部控制——整合框架》进行介绍和对比,阐述采购与付款业务内部控制的相关理论。其次,选择A公司为案例对象并对其进行实地调查,采用深度访谈法和穿行测试法掌握A公司基本概况并对全部业务流程进行梳理,在此基础上重点关注采购与付款业务内部控制现状。通过现状分析,发现A公司采购与付款业务内部控制存在许多问题,具体包括:控制环境不理想、风险评估机制不健全、控制活动执行不严格、信息与沟通不流畅、监督审查机制乏力等。最后,根据五要素模型、十七条基本原则以及我国内部控制要求,结合A公司实际情况,为A公司提出优化采购与付款业务内部控制的具体措施,包括完善采购与付款业务制度设计,加强采购与付款业务人力资源建设,规范信息系统权限设置;建立风险管理“3+1”道防线,识别、评估并应对采购与付款业务风险;明确采购业务统管部门,规范部分紧急物料采购流程,完善供应商管理模式,优化采购合同审核与评估流程,加强首次使用外购件测试程序;完善内部沟通机制,注重外部信息沟通;完善采购与付款业务的内外部监督机制。本文希望通过对A公司采购与付款业务内部控制较为细致全面的研究,为其他制造企业提供一些借鉴参考。