党的十八届四中全会明确要求加强对行政事业单位的管控力度,推动其单位内部控制建设进程,避免权力滥用与国有资产流失。公立医院是行政事业单位的重要组成之一,其医用耗材作为医院存货的重要组成部分之一,是公立医院开展医疗业务的必备消耗物资,对医院日常的稳定运行至关重要。但是医院对于耗材管理工作管控力度不严,致使医院耗材管理存在诸多问题。一方面,我国医用耗材市场化,价格弹性高,不同地区价格相差很大,经常出现吃拿回扣的现象,使得医用耗材贪污腐败案件也成为医疗卫生领域腐败案件中最突出的问题,腐败利益链条盘根错节、纵横交错,重要岗位关键环节频频失守。另一方面,公立医院医用耗材在使用过程中缺乏精细化科学管理,导致医用耗材管控水平低下,存在过度使用、大量积压浪费甚至出现短缺等问题。因此,完善公立医院医用耗材内部控制,对医院提高医用耗材的管控能力,预防腐败舞弊等方面有着十分重要的意义。论文以G公立医院医用耗材内部控制为研究对象,在文献研究法、实地调研法等方法的基础上,结合内部控制理论、受托代理理论、流程再造理论,以G公立医院医用耗材内控为研究对象,进行案例研究。首先对G公立医院内部控制整体状况进行描述。简单概述G公立医院内部控制建设遵循的“标准化建立、完善优化、信息化布局”三大阶段的战略规划布局。同时介绍其在对标建设阶段取得的成果,以《行政事业单位内部控制基本规范》为理论指引,结合自身实际情况建立了内控组织,明确了机构设置及部门职能,制定了内控手册,梳理了内控流程,取得了内控从无到有的阶段性胜利。同时指出医院内控优化的必要性以及由此引出医院内控优化健全阶段的工作重心在医用耗材方面。然后分别从四个方面对医用耗材内控现状进行阐述,在对医用耗材内控现状了解的基础上,分析医用耗材内部控制存在的缺陷,包括:医用耗材管理全流程缺乏有效制衡;耗材制度建设有待完善,清查盘点工作无章可依;耗材管理流程梳理不全面,各环节流程图缺乏科学性;重大风险点识别不全,风险控制矩阵实施效果差。最后针对G公立医院医用耗材内部控制存在的缺陷,对症下药,提出了一系列指导性建议,包括:优化医用耗材管理组织架构,实现管办分离;细化耗材管理制度,健全医用耗材盘点制度;全面梳理耗材管理流程,设计科学流程图;明确风险控制点,改进风险控制矩阵。文章通过一系列研究发现,医用耗材内部控制是医用耗材管理的重要基础。研究得出以下结论:首先,公立医院内部控制建设需要循序渐进,经历时间的检验,并且内部控制落地运行之后,随着医院内外部环境的变化,医院的内部控制将不可避免地从期初标准化建设阶段向完善优化阶段转变。其次,根据重要性原则,医院内控优化阶段以医用耗材内部控制作为健全优化阶段的工作重心,论文选取医用耗材为研究对象,对其管理的全流程进行梳理、完善风险控制矩阵,充分运用了内部控制和流程管理等理论,使得医院内部控制在优化阶段的建设更有依据性,落地推动性更强,同时也能为其他公立医院的医用耗材内部控制建设与优化提供参考价值。