新三板作为我国资本市场的重要组成部分,其发展效率对我国中小企业的发展有着极大的影响。由于业绩承诺可以降低融资双方信息不对称带来的风险,极大的提高融资效率,推动了不少中小企业顺利挂牌新三板,使新三板得到了快速发展。然而,业绩承诺在推动新三板发展的同时,也带来了不小的风险。近几年,新三板市场与业绩承诺相关的舞弊案件频频曝出,既损害了股东的利益,也阻碍了新三板的正常运行。为了更好地了解我国业绩承诺下新三板拟挂牌企业的审计风险,本文采用案例研究法,选取北京兴华会计师事务所审计新绿股份为案例进行业绩承诺下新三板拟挂牌企业审计风险的相关研究。首先,本文介绍了业绩承诺、新三板的含义和特点以及审计风险的相关理论。其次,介绍了新绿股份的业绩承诺情况并回顾了北京兴华审计新绿股份的案例经过,然后从会计师事务所的角度通过执行分析程序对新绿股份财务报表层次、认定层次的重大错报风险以及北京兴华会计师事务所的检查风险进行了识别。本文发现,被审计单位财务报表层次的重大错报风险主要来源于其所处的外部环境以及企业内部,其中外部环境所带来的风险主要是由新三板制度因素、行业特点因素、市场竞争因素这三个因素导致的,而企业内部所带来的风险主要来自于公司的治理结构以及高管的频繁离职;认定层次的重大错报风险主要来源于被审计单位存在隐瞒关联方交易和虚增收入的行为;北京兴华会计师事务所的检查风险则主要来源于审计人员在审计过程中未保持应有的职业怀疑、风险评估程序不到位、审计程序执行不力以及审计人员的专业胜任能力不足。最后,本文分别从重大错报风险层次和检查风险层次提出了业绩承诺下新三板拟挂牌企业审计风险的应对之策:在重大错报风险层次方面,审计人员不仅要关注业绩承诺方所处的外部环境、了解业绩承诺方的内控制度和公司治理情况,还要特别关注关联方和关联方交易情况以及加强对业绩承诺方收入的审计;检查风险方面,事务所应提高审计人员对业绩承诺的警惕性、客观评估自身胜任能力。在条件允许的情况下,专门针对业绩承诺制定审计计划与程序,并加强审计过程中的质量控制,以更好的应对审计风险。通过对北京兴华会计师事务所审计新绿股份案例进行研究,本文得出以下结论。第一,外部环境和企业内部这两个层面都会导致财务报表层次的重大错报风险过高。第二,新绿股份隐瞒关联方交易和虚增收入的行为导致认定层次的重大错报风险过高。第三,在新三板拟挂牌审计过程中,当被审计单位业绩承诺取消或履约义务已经完成时,事务所不应降低对业绩承诺的警惕性。