银行业作为一个高风险、高负债的行业,因其与整个社会经济生活的紧密联系和风险的高度外部性与危害性,一直是政府部门、实业界、理论界乃至平民百姓关注的焦点。从防范银行业风险的角度讲,银行监管部门监管、存款保险制度、社会监督、行业自律都是有效的手段,但上述外部因素作用的发挥都必须依赖于内因——银行内部控制,因此加强银行内部控制是防范银行业风险的基础。虽然伴随着股份制改革的步步深入以及内部控制体系建设的强化,中国银行业的内控制度日趋改善,但是在这一进程之中,仍然频频爆发重大舞弊案件,这不得不引起了大家对银行管理问题的反思：中国银行体系的内部控制体系有效吗?问题到底出在哪里?所以,如何针对商业银行的特色,将内部控制落到实处,在中国仍是一个极富研究意义的课题。商业银行内部控制的重要性和务实性,决定了研究的紧迫性和现实价值。虽然近年来我国理论界一直在对一般企业内部控制开始深入研究,但缺少专门针对银行系统的内部控制研究,特别是内部控制系统的各个构成要素来研究银行内部控制存在的问题,对商业银行内部控制失效的原因未作深入、系统地剖析。正是基于这种思考,本文以中国银行发生的典型案例为切入点,深入全面的剖析其内部控制系统存在的问题,然后结合中国银行的管理特色,提出了改进的建议与思路。由于中国银行在中国国有商业银行体系中的重要组成部分,其内部控制问题也具备了典型意义,本文基于中国银行内部控制问题的研究与探讨对于探索中国银行业内部控制也具有十分积极的实践意义。