企业现金管理与应用作为企业财务管理的重要方面,影响着企业的经营状况和投资规模,决定着企业的发展与衰败。企业的现金流对企业的生存和发展至关重要,因为现金流对于企业来说就如同人体中的血脉,良性现金流可以使企业健康成长,而企业一旦没有充足的现金,则可能陷入窘境,企业可能无法实现价值的最大化,情况严重的话,还可能导致企业无法正常运转,不能支付到期债务而被迫清算。由此可见,做好企业现金流管理对于企业兴亡至关重要。房地产行业是我国经济发展的重要支柱行业之一,而房地产行业由于其自身的特点对资金集中度与依赖性远胜于其它行业。房地产产品具有生产周期长,资金投入与产出密集的经营特征,其现金流量趋势呈明显的周期性抛物曲线图状,进一步加剧了企业现金流断链风险。如果房地产企业现金流量不能保持存续发展中的时间性永续连接,即使企业处于盈利状况,也会遭遇现金流缺口造成到期债务没法偿还,以及经营业务扩张过度现金供给缺失,最终带来企业现金流断链破产。因此,房地产企业的现金流管理在财务管理中更显重要。本文首先介绍了现金流管理包括的内容,对房地产公司现金流的特点进行了分析;从ABC房产公司现金流管理的现状分析入手,分析了其现金流管理中的存在的问题;针对ABC公司现有的问题,运用现金流管理理论,按照现金流规划、现金流控制和现金流评价的顺序建立ABC公司现金流管理体系。在现金流管理体系中,现金流的预算、规划是现金流管理的基础,因此现金流的预算是本文的研究重点。本文以ABC房地产公司现金流预算管理为立足点,从现金流组织管理、风险控制、运营管理、业绩评价等方面,设计一套整体的现金流管理体制,为ABC公司现金流的运营管理控制提供管理保障和依据:(1)构建四级现金流管理组织体系:现金流管理委员会、现金流组织管理部门、现金流归口管理部门和现金流责任单位,形成现金流管理网络和责任体系,从组织上对现金流管理提供保障;(2)建立现金流的动态预算管理体系,从现金流情景规划、常规月度、季度预算、大额资金计划保障和动态调整等方面全面介绍了现金流的动态预算管理体系;(3)以动态预算管理为基础,建立现金流运营管理体系;同时建立现金流的风险预警体系协助做出现金流管理决策,进行现金流的风险预警、评估和防范;(4)建立现金流业绩考评指标,通过对现金流绩效指标的评价,加强对现金流管理工作。本文的创新之处针对房地产公司的特点,建立现金流的动态预算管理体系,以动态预算管理体系为基础运用现金流管理理论构建了一个系统的现金流管理体系。本文对房地产企业如何进行现金流管理具有积极的参考意义。