企业的生产经营活动是包括了企业产品的投入、产出、销售、分配,以及维持简单再生产和实现扩大再生产所开展的各种有组织的活动。货币资金贯穿了企业生产经营活动的整个过程。它在企业的生存、发展和繁盛过程中占据着起到了举足轻重的作用。由于货币资金具有流动性最强的特点,因此它是非常容易发生差错、偷窃、占用、缺失和其他舞弊行为的企业资产。由此可见,货币资金内部控制是企业内部控制监管的关键。减少或杜绝挪用、短缺、盗窃和其他舞弊行为的产生、企业是否能合理利用资产和实现生产经营目标,很大程度上取决于货币资金内部控制制度的建立和健全。中国于2011年12月加入WTO,使国内企业遇到了空前绝后的竞争格局。特别是近年来随着人民币汇率不断增长,中国制造业的人工成本、材料成本等持续不断地增涨,以及东南亚等国家在中低端制造业上抢占市场,导致了中国制造业的优势不断弱化。在这种国际国内大环境下,各企业急需改进和完善货币资金内部控制制度。本人在阅读大量相关文献的基础上,结合N游艇公司(以下简称“N公司”)的货币资金的内部控制的具体情况,首先阐述了研究意义、方法和国内外研究现状。其次对货币资金内部控制的相关概念、目标、原则和方法进行了描述,同时介绍了N公司的基本情况、所属行业特点及行业基本状况。采取定性分析方法和定量分析方法,剖析了其货币资金内部控制活动现状,揭露了N公司在货币资金内部控制中存在的问题。为了能充分解决这些问题,通过调查分析和统计分析的办法,收集相关数据后,再进行必要的挑选、甄别和整理,最后通过分析相关的流程和数据,从货币资金内部控制的理论中寻找适合N公司的控制方法,为N公司实际货币资金内部控制优化和完善工作提出可行、合理的方案设计和建议,从而实现优化目标,并为企业货币资金内部控制提供建设性的思路和建议。本文认为,在货币资金内部控制流程中,N公司的货币资金预算存在缺陷、漏洞,可以通过加强预算审批:各部门预估下一年度全年费用,并填列相关预算表,交给财务部门进行预算汇总。预算审批各个部门的领导、财务经理和公司的总经理共同商讨年度预算,参考财务部提供的历年实际费用的数据,最终的年度预算由公司总经理批准决定。根据最终的年度预算进行拨付资金时,财务部须在核实预算申请单的同时,进行预算指令下达,之后再进行资金的拨付。N公司在货币资金收入支付阶段存在缺陷、漏洞,可以通过内部资金统一结算的方式,利用国际国内网上银行支付便利方式,以达到加强集中管理货币资金的目的。这不但有利于公司内部资金优势的集中,而且还有利于合理调拨公司资金,使公司资金利用达到最大化。再者,集中管理公司的全部收入和支出,方便公司对资金实行统一的监督管理。