碳减排是当下备受关注的热点词,碳排放量持续增加带来的气候变暖问题已经不容忽视。2020年习近平主席提出了我国的“3060”碳目标,也称为双碳目标。欲如期实现双碳目标,离不开有效的环境规制手段。碳税作为许多发达国家主要的环境政策手段,已经在实践中证明了能有效降低碳排放,因而被广泛借鉴与提倡,但目前我国尚未实施。在我国能源需求不断增长的背景下,仅依靠碳交易市场很难实现双碳目标,因此我国有必要适时引入碳税制度。由于征收碳税会提高能源价格,企业成本随之上升,导致产出降低,且对不同经济状况和资源使用特点的地区带来的影响也有所差异,那么评估碳税可能带来的负面影响并做好政策设计就显得尤为重要,这直接决定了碳税在我国是否能顺利实施以及碳税实施后能否达到预期的减排效果。因此,本文借鉴基于Cobb-Douglas生产函数构建的引入税收结构、能源因素的扩展模型,选取我国三大产业,依次设置每吨30元、50元、100元的三档碳税税率,利用省级面板数据进行实证分析,并通过东部11个省、中部9个省、西部10个省的三大区域划分,测度空间上的异质性。结果表明:第一,碳税能有效促进第三产业的发展,推动我国的产业结构优化升级进程;第二,征收碳税可能加剧我国区域经济和收入分配差距,具体表现为促进东西部地区而制约中部地区的产业发展,并加大资本与劳动要素之间的收入分配不平衡;第三,征收碳税有助于提升能源利用率,从而有效减少产业能源消耗,实现减排目标。根据研究结论,本文提出关于我国引入碳税政策可以参考的建议。一是加快产业结构调整,促进低碳经济发展;二是碳税政策的制定应考虑地域性,推动区域经济协调发展;三是开征初期的碳税税率不宜过高,设计相关税收优惠;四是完善税收制度建设,确保税收中性;五是合理使用碳税收入,促进产业结构升级;六是开展政策宣传,增强碳税制度的社会适应力。本文边际贡献体现为:将研究视角拓展到了产业层面;在产业选取上注重宏观的整体性研究,也综合考虑了区域差异;将税收结构因素纳入研究考量的范围。本文研究也有一些不足,比如由于数据偏差的存在导致说服力不够以及未能做进一步的产业细分研究。因此,将三次产业进一步细化到具体的有代表性的行业是未来重要拓展方向。