一般情况下，对利润表的分析从以下三方面展开:第一，规模分析，对企业营业收入、营业成本、各项费用及利润的大小进行计算和分析;第二，结构分析，主要是分析各个利润构成项目在利润总额中的比重及相互之间的比较分析;第三，趋势分析，主要是通过观察年度间各项财务指标的变化来预测企业未来的发展前景。其中，利润结构的分析除了分析结构外，还可以大致囊括规模分析和趋势分析。利润结构是指构成公司利润的各组成要素相互之间的比例关系或在利润结构中所占的比重。而核心盈利能力是指公司自身经营活动的盈利能力，主要可以通过公司自身经营活动的盈利空间、经营性资产的增值能力以及自身经营活动的现金获取能力等三方面加以体现。利润质量结构较好的公司，应该在相当程度上依靠自身的经营活动获取收益，具有较强的核心盈利能力，从而表明公司具有较高的行业竞争地位和竞争实力，可以更好的应对宏观经济环境和行业周期带来的冲击，为公司的未来发展奠定良好的基础。因此，对公司盈利结构质量进行评价，是信息使用者预测公司盈利持续性、进而判断盈利质量的一个关键环节。对利润结构的质量分析要关注三方面:企业利润自身结构所包含的质量信息，企业利润结构与相应的现金流量结构之间的对应，企业的利润结构与资产结构之间的对应。
　　本文从这三方面构建利润质量评价指标体系，通过对利润质量指标、利润自身结构指标、利润结构与现金流结构指标进行主成分分析提取主成分作为利润综合质量表现、利润自身结构表现和利润结构与现金流结构表现数值。而由于利润结构与资产结构仅包含一项指标，因此采用这一项指标表示利润结构与资产结构。以累计股票超额收益率作为被解释变量，并加入行业、年份等控制变量，搭建多元回归实证模型。结论表明:利润综合质量、利润自身结构质量、利润结构的现金保障质量、利润结构的资产增值质量都和累计股票超额收益率呈现显著的正向相关关系，验证了利润质量的价值相关性。因此投资者应在正确认识和利用上市公司财务信息的基础上，有效判断公司的利润质量，进行科学的股票投资决策。