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进入21世纪,经济全球化、金融自由化的趋势不可阻挡。特别是随着我国加入WTO,国有商业银行改制步伐不断加快,股份制商业银行快速发展,外资银行不断涌入,面临的经济金融环境更加动荡复杂。而我国商业银行在激烈的市场搏杀面前竞争乏力,违纪违规案件不断,潜在的金融风险日益凸现,除了历史问题外,更深层次的原因在于其内部控制体系不健全,风险防范意识和能力薄弱。 面对全面开放的市场环境,商业银行何去何从已成为我国经济金融体系健康发展的一个关键环节。本文即立足于这样的宏观背景之下,试图探究商业银行怎样尽快完善自身内控机制,增强风险防范能力,从国际化竞争中提升自身的核心竞争力的问题。 众所周知,银行业是一个风险高度集中的行业,具有天生的脆弱性和负外部效应,只有加强业务创新能力和风险控制能力,才能使商业银行保持长盛不衰。股份制商业银行自成立以来,依托改革,立足创新,实现了快速发展与壮大。但随着市场环境的深刻变迁,市场格局面临重新排列组合,股份制商业银行面临着资本金补充机制弱,风险防范能力和市场竞争力欠缺的严酷现实,对其持续健康发展十分不利。因此只有提高商业银行内部控制,才是提高商业银行核心竞争力,保持商业银行健康稳健运行的关键所在。同时,作为现代管理的一项重要内容,健全有效的内部控制体系己成为商业银行防范风险的第一道防线,任何时候都不能掉以轻心。对于任何一家商业银行而言,加强内部控制都是一个极富研究意义的课题。总起来说,本文主要分五个部分来论述这一问题: 首先,从理论角度对商业银行内部控制理论进行综述,阐述了内部控制的基本涵义及其理论发展的四个阶段。分别介绍了巴塞尔委员会对商业银行内部控制理论的研究,以及我国商业银行内部控制研究的最新成果。通过对上述研究的评述,本文认为,商业银行内部控制是商业银行为实现经营管理目标,通过制定并实施系统化的政策、程序和方案,对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。 其次,在第二章和第三章中,本文对汇新银行内部控制的经验进行分析,并探讨了汇新银行内部控制存在的问题及成因。汇新银行是由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行,多种经济成份共存,实行规范的现代企业制度,其内部控制取得了很大成绩,但也存在诸多薄弱环节。如对内部控制重视不够,内控文化缺失,内控体系动态调整不到位,监督力度不强等。造成这些问题的原因是多方面的,主要是由于银行间恶性竞争以及不恰当的绩效考评办法,内部控制错位,激励约束机制不健全,分支机构主要负责人权利过大,监督约束机制缺乏,人力资源管理落后,员工的认同感较差等几个方面。 再者,根据汇新银行内控管理的成败缺失,对国外商业银行内部控制的经验进行了研究与总结。在认真体会“巴塞尔体系”思想精神的基础上结合美国、德国等一些典型国家内部控制的实际情况,对其中相对重要的内容进行了经验概括,希望能对我国商业银行内部控制的建设和完善找到一些有益的启示。 最后,是完善汇新银行内控系统的思路及对策,也是本文的核心所在。共提出了六个方面的健全汇新银行内控体系的思路及保障措施。分别从营造良好的控制环境,建立全面、准确、及时反映风险状况的风险评估体系,有针对性的开展有效的控制活动,完善信息交流与反馈机制,按照独立性原则进行内部审计监督组织设计,健全汇新银行内部控制系统的保障措施等角度出发,力求对完善汇新银行内部控制系统提出行之有效的措施与办法。