税收筹划是企业经营活动中必然要考虑和面对的问题,对于房地产企业也同样如此。前几年房地产市场的非理性繁荣,引起了国家的重视,政府频繁地出台并细化一些税收法规政策以加大对房地产业的调控力度,这在一方面对房地产业的发展提出了一个新的挑战,另一方面也为房地产业的税收筹划提供了一个新的筹划环境。近几年来,房地产企业的情况与之前相比已有了很大的不同。房地产行业属于典型的资金密集型行业,具有投资大、风险高、周期久、供应链长、地域性强等特点。随着我国市场化进程的进一步深入,市场经济的优势已经越来越明显,活跃于市场经济中的企业在适应国家政策这个宏观大环境的条件下,正在努力发挥自身的主观能动性,对企业的生产经营进行税收筹划就是这种主观能动性的表现。税收筹划不仅能够反映一个国家纳税人的纳税意识和税收管理水平的高低,更能够在一定程度上反映市场经济的成熟度。’由于获得土地的成本越来越高、国家宏观调控政策收紧、同业竞争加剧等原因,使得房地产开发企业的利润被极度挤压。目前的市场价格透明,获得土地的成本与建筑成本又相对固定,如何降低企业税费支出,减轻企业资金压力,降低企业成本,增加企业经济效益,已成为一个无法回避的问题。从企业内部来讲,既不能因为不了解税法而多缴税款也不能违反税法的规定少缴税款,税收筹划已经成为行业竞争的手段之一,房地产企业若想良性发展甚至成为行业的领头人,税收筹划便是必不可少的。合理的税收筹划有利于房地产企业降低经营风险和纳税风险,实现企业利益的最大化。在这种背景意义下,如何科学合理的进行税收筹划已经渐渐成为房地产行业能否健康、稳定发展的关键。综上两个角度,对企业的生产经营进行税收筹划已经势在必行,对税收筹划予以必要的重视,树立正确的税收筹划意识,制定合理的税收筹划方案,无论从理论还是实践上都具有重要的意义。论文基于对国内外税收筹划理论的研究,分析了国内房地产企业的税收政策和行业监管,以此为理论依据对房地产企业的税收筹划进行研究。全文共分为5个部分。‘第一部分是总论。这一部分从总体上对论文进行概括性的描述,包括选题的背景及意义、税收筹划理论国内外研究动态、研究方法内容和思路以及论文的创新之处和不足。第二部分是税收筹划的基本理论。这一部分系统地解释了税收筹划的定义、意义和目标。这部分内容也是整篇论文的理论基础。通过这部分内容的描述,可以从宏观上了解和把握税收筹划的实质。第三部分是房地产企业税收筹划的可行性分析。就目前的房地产企业,对其筹划的可行性进行详细的分析。主要从税收政策弹性、房地产企业经营目标、专业人员技术能力等角度分析其可行性,确保房地产企业实施税收筹划是可行且有实际意义的。这部分内容在整篇论文中占据有理论保障的地位。第四部分是房地产企业税收筹划的基本路径设计。这部分内容也是整篇论文的重点和难点,从房地产企业组织形式、筹资、投资、生产过程、销售过程、薪酬体系、收益分配和企业重组等多个方面多个角度设计具体的筹划路径,使得房地产企业的税收筹划具有了实际操作性。第五部分是房地产企业税收筹划的有效性保障。主要包括前期机构及人员设置、设计方案的专业评估、方案的跟踪与反馈。这部分内容对企业筹划方案的整体实施提供必要的基础准备和后续支撑,保证在理论层面设计的筹划方案可以运用到企业的生产经营实际中。