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我国商业银行内部控制的完善与有效执行问题关系着金融业的稳定和社会经济的健康发展。随着票据业务的发展,其在我国银行业及证券市场上发挥的作用越来越大,与此同时票据风险日益凸显,虽然各商业银行已有较为完善的内部控制制度,并不断加强票据业务风险控制,但票据风险并没有得到有效抑制,票据业务风险防范与内部控制执行问题日益重要。因此,有必要全面系统分析我国商业银行票据业务内部控制执行问题,这正是促成本文写作的动因。
本文试图从我国现实出发,以银行承兑汇票为载体,分析我国商业银行票据业务内部控制执行问题。本文在对商业银行内部控制理论阐述的基础上,采用实地调查与经验统计相结合的方法,分析我国商业银行票据业务内控存在的问题和缺陷,并有针对性的提出改进的建议。
本文分为四个部分:
第一部分,导论。该部分以我国票据业务风险日益凸显、国家及国有商业银行对内部控制的同益重视为研究背景,指出本文的研究目的及意义,并介绍了本文的研究内容与思路。
第二部分,商业银行票据业务内部控制理论分析。该部分在对银行内部控制理论阐述基础上,分析本文研究票据业务内部控制执行问题的动因,并结合内控理论具体分析票据业务流程中内控各要素及其关系。
第三部分,我国商业银行票据业务内部控制现状分析。该部分首先概述了我国商业银行内部控制的建设历程及票据业务内部控制存在的问题,然后对实地调查的某商业银行A支行票据业务内部控制及可能存在的执行问题进行分析,并以此为参照,选取国内主要商业银行近年来票据业务内部控制执行情况的典型案例进行统计、分类、汇总,分析其存在的问题和缺陷。
第四部分,完善我国商业银行票据业务内部控制的建议。该部分具体结合某商业银行A支行票据业务内部控制的现状,提出完善我国商业银行票据业务内部控制及有效执行的建议,希望能为我国商业银行票据业务内部控制的完善及有效执行提供借鉴。
本文的创新之处:
第一,以往对银行内控的研究很多,但鲜有对具体业务进行系统探讨,有的一些也集中在信贷业务上,本文通过对商业银行业务进行实地调查,着重研究了票据业务内控的流程;
第二,研究的角度不同于以往的相关研究,以往的研究往往以商业银行内部控制系统的设计与完善为主,而本文则重点探讨内部控制执行问题:提出了当前商业银行票据风险(推而广之银行风险)的现实重点选择之一是在完善相关制度的前提下,执行内控制度的观点。