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本文开篇对商业银行绩效评价的相关理论进行了阐述,从而使股份制商业银行企业性绩效综合评价模型建立有了坚实的理论基础。接着对西方银行所采用的各种银行绩效评价理论和方法作了简要介绍,如杜邦模型、EVA模型、平衡计分卡等,做到吸其精华,去其糟粕。然后结合我国股份制商业实际经营状况,借鉴平衡计分卡的思想从财务(包括盈利性、安全性、流动性等六个层面)和非财务(包括内部控制、客户层面、创新和员工四个层面)两个大的方面设计了商业银行的企业性绩效评价指标体系。最后根据财务指标和非财务指标的特点采用不同的指标权重分配方法和计分方法:财务指标采用熵值法和内插打分法;非财务指标采用层次分析法和模糊评价法,从而建立了一个结合银行财务指标和非财务指标,定量指标和定性指标的综合企业性绩效评价模型。为了进一步说明本绩效综合评价模型的基本方法,更有效地为开展商业银行绩效评价实践服务,笔者运用宁波五家股份制商业银行的具体案例,对商业银行经营绩效综合评价模型的科学性与实用性做验证。
本论文提出的股份制商业银行企业性绩效评价综合方法在以下方面体现了创新之处:一是把股份制商业银行绩效分为企业性绩效和公共性绩效;二是对卡普兰的平衡计分卡在我国商业银行绩效评价中的应用进行了修正,改变财务指标与非财务指标在西方银行绩效评价指标体系中“乎衡”的关系,建立以财务层面指标为“核心”,其他层面评价指标为财务层面指标服务并落实到财务指标的评价指标结构;三是在财务指标方面,本文结合现代商业银行经营管理的要求,在传统的“三性”(安全性、收益性和流动性)指标之外增加了发展性指标和反映现金流量状况的指标;四是根据财务指标和非财务指标的不同特点确定了不同的权重分配方法;五是在对非财务指标进行评价打分时采用了模糊数学的方法。