近年来随着内部控制概念的外延以及公司治理中内部控制作用的增强,公司治理与内部控制这两个本属于不同领域的问题联系越来越紧密,使得我们有必要思考从公司治理的角度寻求完善内部控制的对策,以期从内部方面最大限度的提高公司治理的效率。 本文研究的目的主要是通过将公司治理与内部控制结合起来,从更高、更广的角度来思考内部控制问题,从而提出改进内部控制的建议。围绕这一目标,本文分四个部分展开论述。 首先,介绍公司治理和内部控制的基本概念、形式及内容等,从历史角度,联系和区别等方面研究它们之间的关系。第二部分详细介绍了三种公司治理模式的特点以及由此形成的各自内部控制的特点,然后通过比较分析得出各种模式下内部控制的优缺点,并且由此得出对我们的几点启示。在前两章的基础之上,第三部分主要针对上市公司治理及内部控制中存在的问题,提出从公司治理角度完善内部控制的对策。在最后一部分中,本文参考了相关的理论模型并充分考虑了公司治理对内部控制的影响,构建了一个内部控制有效性评价模型。 本文的特色就是从公司治理的角度来解读、分析和完善内部控制,所以无论是文章开头的概念综述还是最后一章的内部控制评价模型构建,无不体现着从公司治理的角度出发的思想。基于此思想,本文在以下方面进行了一些创造性研究: 1.通过对几种公司治理模式下,内部控制特点的分析,进而得出对我国的启示。 2.从公司治理角度寻求完善内部控制的对策。即将内部控制置于一个更大的环境,从完善控制环境、预算管理、内部审计和企业文化等方面着手,以达到完善内部控制的目的。