内部控制系统的完善可以为公司的运营提供合理保证,控制环境作为其五要素的基础,是内部控制有效与否的关键,在COSO2013中将控制环境置于顶层,相当于金字塔的最顶端,更能凸显它的重要地位。运用系统科学的评价体系来评价并完善控制环境,进一步完善公司的内部控制,以此来使内部控制能够真正为公司的运营起到合理保证作用。由此看来,本文通过对内部控制环境的评价来完善公司的内部控制是恰当的。证券行业因其自身的高风险性导致证券公司的内部控制问题更加突出,光大证券作为保荐机构,因违规保荐等原因接受监管数次,尤其是“8.16”事件的发生,在行业内掀起了轩然大波,事件后开出的5.23亿元的罚款,是证券史上的最大罚单。事件发生后光大证券于2013年公司内控报告中指出公司的内部控制存在重大缺陷和重要缺陷各一项。本文的研究对象选择光大证券公司相对来说也具有代表性。本文的研究主要依据的是COSO《内部控制-整合框架》(2013),本文主要依据新框架中有关控制环境的五条原则和21个关注点来构建控制环境的评价体系,以五项原则为一级指标,各原则下所对应的关注点为二级指标,再根据公司的实际情况设置相应的三级指标及标准值,根据评价体系来评价案例公司的控制环境。本文通过案例分析法进行研究,文章主要由以下部分构成:绪论,内部控制环境评价及评价体系的构建,案例描述,案例分析,案例的结论及对策。通过对案例的研究,可以看出在“乌龙指”事件发生之前公司发布的内部控制报告中虽然显示公司已有完善的内部控制系统,但在事件发生时依然没有起到应有的作用。通过对光大证券控制环境的评价,可以看出公司的内部控制并不完善,其在事件发生之前的内控报告中公布的公司已构建了完善的内控系统也是不可信的,通过对现状的分析及评价得出存在的问题,并提出对应的完善对策,完善案例公司的的内部控制。