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中注协为了规范会计事务所与注册会计师的行为,保证会计事务所提供高质量的审计服务,增强审计对上市公司的财务信息的保证程度,从而更好地使上市公司通过财务报告向市场反映其经营等经济活动的相关信息。从2011年起,在审计报告报出之前,中注协针对各会计事务所或注册会计师不同的特征进行风险提示,并约谈相关事务所负责人与注册会计师。中注协的约谈是一种新型的事前监管方式,此种监管方式对会计事务所及注册会计师的行为有何影响,现有文献对这一问题研究较少。因此,本文对中注协这一新型监管方式进行研究,旨在厘清这种新型监管模式的作用机理,并探究影响此种监管作用的因素。本文通过国泰安数据库以及锐思数据库获取2011年至2015年A股上市公司财务数据与审计报告数据,选取2011——2015年约谈会计事务所的上市客户为研究样本。以应计质量作为审计质量替代,通过应计质量指标与盈余改善变量分别对全样本、分年度样本、明确行业风险提示样本进行实证分析,得出研究结论。研究结果表明:(1)中注协的约谈式监管,降低了操控性应计,促进了盈余改善,提高了审计质量,即审计行业监管存在溢出效应。(2)分年度样本实证结果表明,2011年没有发现监管效应,2012至2013年监管效应显现,2014至2015年监管效应消失。这说明中注协约谈式的监管效应呈倒U型随着时间的变化逐渐消失。(3)约谈分年度滞后检验,发现2012年与2013年度约谈样本存在纵向监管溢出效应。(4)本文还研究了会计事务所规模对审计监管溢出效应的作用。实证结果发现,当被审计客户盈余改善时,“十大”对审计行业监管溢出效应具有促进作用,“锦上添花”;当被审计客户盈余恶化时,“十大”对审计行监管溢出效应具有抑制作用,“雪上加霜”。(5)进一步探究,中注协约谈会计事务所的频率对监管溢出效应的作用,发现谈频率越高并不能带来更好的监管效果。并根据实证研究结论获得相应的启示。