经过不断的发展,我国社会经济的建设取得了较好的成绩,在这个规程中资本市场的完善程度也在不断提高。在这种背景下,企业对于融资的重视程度不日益加强,以此方式获得用以维护企业发展的资金,提高企业的发展能力和发展水平。正是由于这个现象的存在,投资者对于证券市场的关注日益加深,倾向于通过这种方式提高自身财富配置的合理性。资金的需求方和持有方能够通过证券市场获得联系,从而达成合作共识。在这个过程中,证券市场的有序性是非常必要的前提。企业对于上市融资的倾向性不断提升,因此财务舞弊问题出现的频率明显增加,IPO变脸事件对于资本市场的发展造成了困扰。IPO企业为了获得理想的资金用以发展,会进行错误的信息披露。这种行为不利于增强资本市场的信用建设,降低了资源配置的有效性和合理性,对资金的有效筹集造成了阻碍。因此,这类问题的存在干扰了市场经济发展的有序性,会产生严重的后果。审计失败出现后,那么需要根据我国的有关规定对责任单位进行惩罚,同时降低了投资者对于审计的支持和肯定,对后续发展造成阻碍。因此,审计失败对于会计师事务所的发展和审计行业的建设而言是非常严重的问题,引起了社会的广泛关注。与普通审计相比,IPO审计的特征较为突出,在开展工作的过程中,为了实现既定目标,需要完成更多的审计程序,提高证据的多元性和有效性,最终得出相应的结论。所以,必须给予风险问题高度的关注和重视,通过有效的方法减少风险问题的出现。目前,针对风险防范的问题已经引起了人们的热议。在审计实务中,企业对于IPO的倾向性更高,从而达成上市的目的。因为相对于债权融资,企业对于权益融资的热衷程度相对更高。相比之下,企业通过这种融资方式获得的资金属于永久性资金,对于企业的运营而言无需面临由于按期还本付息产生的困扰和压力。企业根据实际的发展情况对股利的支付问题进行明确,从而减少由于财务问题造成的阻碍,融资的安全程度相对较高。对于会计师事务所的发展而言,IPO审计的发展趋势十分明朗,在未来工作中所处的地位较高。因此,需要以审计风险问题为中心展开充分的研究,提高风险的控制能力和处理能力,提高行业发展的安全性。同时对于资本市场也有益处,减少市场动荡的风险,对投资者也是一种利好。本文在研究的过程中从理论和实践两个方面入手,对IPO审计风险问题做出系统的探究,在符合实际发展要求的基础上提出相应的解决方案。本论文从常规IPO企业审计案例出发,根据现代风险导向审计理论、委托代理理论、理性经济人假说以及信息不对成理论为基础,通过对其公司整体特点及各重要财务状况的分析,并从会计师事务所角度出发,对外部环境、被审计单位内部、会计师事务所三个方面,针对IPO审计风险问题背后的原因予以明确,判断应对策略是否有效可行,并针对IPO企业审计提出具体可行的审计风险应对措施。案例选取了已成功上市的IPO企业及其IPO审计团队作为研究对象,首先从证监会对IPO企业的硬性指标要求出发,分析出IPO企业审计中应当侧重关注的风险点,再结合企业所处行业趋势与财务报表,确认财务数据变动不合逻辑之处。根据财务数据及客户供应商大额交易等情况,结合目前上市公司常见错报原因,及证监会对事务所处罚的原因,分析企业可能发生错报的风险来源及其如何构成错报的方式,同时确认事务所及注册会计师在审计过程中应当规避的审计失误或纰漏。根据审计底稿查阅注册会计师针对以上确认的风险点发生来源是否实施了有效的审计程序,对于容易出现纰漏的审计程序是否设计了检查及控制程序;分析财务数据中不合逻辑之处,关注注册会计师针对风险点实施的审计程序是否足以将错报风险降低至可接受的低水平,得出IPO审计成功的关键原因并分析审计程序中是否存在可以优化的空间以及对IPO审计的启示。本文通过对IPO企业审计风险的原因进行分析,结合具体的案例分析,分析IPO审计风险并提出应对策略。己有相关研究选取的案例主要为IPO审计失败案例,而本文选取的案例为已上市成功的IPO企业。文中拓展和深化常规企业IPO审计思路。通过案例分析对深圳民德电子进行分析,总结梳理现有经验和理论研究成果。通过案例分析,总结典型案例的结论和启示,为注册会计师及事务所在一定程度上识别和规避IPO审计风险提供意见。