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2001年,随着安然财务丑闻的曝光,以及由此引发的多米诺骨效应,使这一期间美国申请破产保护的上市公司达到了三百多家,破产金额达到了四千多亿美元。这一系列的公司丑闻严重打击了社会公众及投资者对股市及上市公司的信任感。为保护投资者的利益、挽回社会公众对美国股市的信心和稳定美国的金融市场,美国政府于2002年7月出台了《萨班斯·奥克斯利法案》(以下简称SOX法案)。该法案的出台标志从20世纪30年代美国股市崩溃以来最大规模的证券业管理制度的改革达到了高潮。SOX法案规定,所有在美国上市的企业都必须执行SOX法案,这表明已在美国上市和准备上市的中国企业都必须按照法案的要求由外部审计师出具由SOX法案认可的企业内部控制体系的评估报告。对中国企业而言,能顺利通过法案规定的有关内部控制制度的规定是有一定的难度的。主要的原因在于,中国政府目前也在大力推行内部控制制度建设,然而到现在为止中国还没有一套完整的内部控制制度,这使中国在美国上市的企业对SOX法案的规定无所适从。本论文将分三个层次,循序渐进阐明论题。首先从理论界的层面讲述了内部控制的理论和框架；再从法律规范的角度上,导入了SOX法案的产生背景、内容和法案对上市公司的影响。进而结合自己工作的公司-福建华科光电有限公司建立内部控制的实施过程讨论如何根据SOX法案的要求,依据COSO的内部控制理论的框架建立一个行之有效的内部控制体系的过程。最后,根据中国企业内部控制的现状,并结合华科公司在内部控制创新方面所取得的经验,提出了进一步完善中国企业内部控制建设的一些建议和方法。