近年来,随着资本市场的日益繁荣,上市公司数量急剧增加,为会计师事务所的发展壮大提供了契机。会计师事务所的主要工作在于提供鉴证服务,为报表提供者和报表使用者搭建信用的桥梁,所以说会计师事务所是高风险、高利润的行业。尤其是近年来国际政治与经济形势变化日趋激烈,全球一体化进程不断加快,国际经济和金融联系越来越紧密,金融工具进一步创新,使风险存在的形式更为复杂多样,这对会计师事务所的执业质量提出了更为严格的要求。执业质量是会计师事务所存在的基石,是会计师事务所提供鉴证服务的根本,所以加强对会计师事务所的风险评估及风险控制显得尤为重要。本文的A会计师事务所是一家民营会计师事务所,在风险管理方面存在一定漏洞,而本文的重点就在于分析其风险管理方面存在的问题并提出创新型建议。希望所提出的建议能够弥补A会计师事务所目前风险管理存在的缺陷。首先,本文通过对风险及风险管理的定义、分类等内容进行阐述,有助于读者把握风险管理的内涵。其次,对中国会计师事务所行业的现状进行了介绍,以便读者全面了解注册会计师行业的发展历程和面临的问题及普遍的解决方案。第三,介绍了A会计师事务所基本情况及其风险管理存在的特性问题。包括缺乏有效的执业质量控制体系、内部治理存在缺陷、内控制度不健全及审计职业道德建设不力等,并对相关问题进行了实例分析。第四,从机构创新、管理方式创新、制度创新以及流程创新四方面提出有助于提升A会计师事务所风险管理水平的建议。机构创新是通过设立风险职能部门加强事务所整体风险把控能力。管理方式创新包括从企业文化、建章立制及内部控制等方面提出对事务所内部治理方面的要求。制度创新则涵盖了人员培育、员工行为问责、职责分工制衡制度、内部信息传导制度、风险问责及业务复核制度等多方面内容,希望通过制度建设提升会计师事务所风险管理水平。最后通过重新梳理业务流程,明确业务风险点并提出具体的风险管理措施。最后,在理论上对A会计师事务所执行上述风险管理措施后的效果进行评估。本文提出的风险管理创新手段对A会计师事务所在审计风险、内部控制、公司治理以及员工行为方面有一定的提升作用。审计风险方面。通过质量监管部、内控等部门的设立以及在业务流程方面的梳理,进一步提升A会计师事务所整体执业水平。交叉监督及独立复核机制的确立使总所能有效监控各分所的执业行为。通过内外部监督复核加强各分所执业谨慎。对设立新机构、发生新业务进行风险评估能够有效防范风险。最后,问责机制以及风险金制度的设立将会计师事务所执业风险与员工个人挂钩,有利于提升员工的执业谨慎性,也有利于A会计师事务所审计人员职业道德建设。内部控制方面。A会计师事务所在建立起覆盖各项业务流程和管理活动,覆盖所有的部门、分所、岗位以及人员的内控制度后,能够有效形成对治理机构、机构设置、业务流程方面形成互相制约、相互监督的机制,保障各项经营管理活动安全稳健运行,能够有效防范风险。公司治理方面。建立监督机构、内审机构后,A会计师事务所的运营效率将有很大提升。加强财务规范,建立项目财务核算制度,对降低事务所费用、提高利润率有积极作用。聘请外部法律机构能够有效防范A会计师事务所在运行期间产生法律风险。实行合伙人薪酬延期支付方案可以防止合伙人为了短期的业绩而不顾风险的行为。员工行为方面。制定员工晋升及培育机制和员工长效激励制度等可以有效提升员工的归属感,减少人员流失。员工行为的规范、审计风险问责机制的建立能够在员工心中树立谨慎执业的责任意识,从而整体提升事务所从业人员的职业道德。