团体年金保险作为对被保险人提供晚年生活保障的保险产品,其保费的大部分都必须用以建立责任准备金,由保险人不断积累以应付未来的责任。能否科学合理地评估团体年金保险责任准备金对于保单持有人的老年保障及公司的经营都具有十分重要的意义。本文的研究对象是团体年金保险的未到期责任准备金的法定评估。责任准备金计提方式、计提额度因不同险种而有所不同。对团体年金保险这一具体险种的准备金评估问题,目前研究的很少。本文即针对团体年金保险产品的特点,从对其评估基础和评估方法的选择两方面来分析,研究如何科学合理地进行团体年金保险责任准备金的评估。另外,本论文的研究侧重于方法和技术的理论性探讨。作者希望本论文的研究能够对我国寿险经营实务做出一点贡献。论文的基本思路:论文首先对团体年金保险产品的特点和年金保险责任准备金的一般评估原理做了一个简要的描述,以期为论文以后部分分析如何选择团体年金保险责任准备金评估基础和评估方法奠定一个理论基础和铺垫。然后,从评估基础的含义、为什么要确定一个合理的评估基础、怎样选择评估基础几个层次进行分析,考虑到团体年金保险的特点,讨论如何选择恰当的团体年金保险责任准备金的评估利率和评估死亡率,并对我国目前的法定评估基础进行了评价,提出了一些改进建议。最后,运用常用的三种年金保险责任准备金评估方法的一般原理,分别得出了在这三种方法下几种团体年金险种的准备金计算公式和方法,在此基础上对于这三种准备金评估方法进行比较分析,说明保险监督官年金准备金评估法(CARVM)是目前最为保守并具有一定灵活性的年金准备金计算方法,故出于保护被保险人的利益,建议我国借鉴此方法评估团体年金保险产品的责任准备金。论文各章主要内容:第一章:团体年金保险及其责任准备金概述。由于保险形式具有多样性,以及不同的投保人投保的险种及保障存在差异性,从而不同保险业务的现金流动状况也应存在差异。因此,责任准备金计提方式、2计提额度,也应因不同险种而有所不同。具体到团体年金保险,其合同条款通常是保险人与投保人协商的结果,故在评估其准备金时,应充分了解团体年金保险合同的性质、特点及具体到每一个合同的条款内容,以达到评估的准备金结果能充分地保证相应保险责任的履行,故本章第一节首先对团体年金保险产品的概念、种类、特点、保费确定进行了简要的概括。为了使保险责任准备金的评估结果科学合理,提取的准备金足以支付未来应承担的保险责任,又要真实反映公司的经营水平,在评估时就需考虑到评估目的、评估基础、评估方法、产品特点这几方面主要因素。具体到团体年金保险产品,其准备金评估也遵循着这个一般性原理,故接着本章第二节就对团体年金保险责任准备金的一般评估原理,包括评估目的、评估基础、评估方法几方面做了一个概述。这样,第一章就为论文以后部分论述如何选择团体年金保险责任准备金评估基础和评估方法奠定一个理论基础。第二章:团体年金保险责任准备金的评估基础。团体年金保险保单责任准备金的评估基础包括对利率、死亡率、费用率的假定。评估基础的选择将直接决定准备金的数额,从而影响到保险公司的利润预期。在保单的准备金评估过程中对被保险人的死亡率(生命表)的选择及利率的选择,不仅取决与评估的方法、评估的目的,同时受制于国家的法律规定。1.评估利率。在用未来法计算准备金时,若其他影响因素为既定,采用的预定利率越高,则计算得出的应提取的责任准备金越少;而使用的利率越低,计算出的准备金数额越高。在选择评估利率时,要考虑准备金要投资的资产类型、保险期限、保费交付方式、再投资利率、对目前利率的看法等因素,并基于审慎原则进行选择。对于团体年金保险通常假设比较低的评估利率。目前我国的评估利率基础存在一定的不足之处,可能扭曲不同保险人的负债要求,并且一部分可能太弱,而另一部分又过于保守。所以,保监会应改善目前保单准备金法规,使用的评估利率应与现有资产的投资收益相联系。2.评估死亡率。评估死亡率的设定主要表现为生命表的选择。团体年金保险的评估死亡率应该根据团体生命表来选取。此外,由于准备金评估的保守性要求以及死亡率改进趋势,用于确定评估死亡率的生命表也应充分保守并反映出死亡率改进趋势。目前我国的死亡率评估标准有以下不足:①中国寿险业经验生命表(1990-1993)完全基3于当时的 PICC 的实际经验,其经验已不大可能使用于现在。②对于个险年金业务与团险年金业务都使用相同的生命表进行调整,可能会过于简单。③目前在中国市场上很少或没有关于产品分类的一致性,容易使市场分析发生错误,并且关于产品各种数据的统计分析可能在本质上被扭曲。因此,可以借鉴美国团体年金保险评估标准的经验,从以下几方面完善我国团体年金保险准备金的评估基础。首先,编制专门用于团体保险的生命表。而且,在新生命表公布后对数据进行连续的收集和分析以保证此表是保持适用的。其次,用于准备金评估的生命表应包含审慎的安全边际,并反映不断改进的死亡率发展趋势。保险公司然后再根据公司