企业内部控制是为企业达成目标而提供保障的一种内在机制,它不仅能够帮助企业控制漏洞、防范风险,而且可以通过完善管理来促进企业效益,同时也有利于提高企业对外提供财务信息的真实性、可靠性,增加信息披露的透明度,增强外部监督的力度。因此,无论是从企业内部来说,还是从外部监管而言,都离不开对企业内部控制的强化。内部控制涉及企业的全部业务环节,销售业务是工商企业全部环节中的起点,也是重点,在市场经济为主导的今天,销售更是企业的中心。对销售管控做得不好,就如人的造血功能丧失,企业的生命便笈笈可危。因此,本文从内部控制基本理论出发,首先提炼出销售业务内部控制的关键控制点,阐明风险识别、流程再造的方法,总结风险管理、流程再造与内部控制的关系。然后,对PA公司的销售业务及其内部控制的概况进行介绍,并在此基础上,根据风险识别理论揭示PA公司销售计划管理、客户开发、信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务、会计系统控制等阶段存在的风险,进而根据流程再造理论完善其业务流程,并为其重新构建了销售内部控制措施。最后,本文指出企业内部控制建设有其相对固定的工作模式,一般先通过查阅制度、访谈调查等多种途径把现有内控情况摸索清楚,再与各业务负责人确认主要风险点,以及要了解企业高管的风险态度,在此基础上重新构建完善的内部控制体系。内部控制重在落实,绩效考评、反舞弊机制、日常监督和专项监督这些内控要素尤其关键,能不能出成效,关键在于企业负责人的态度和决心。本文期望通过对PA公司的研究,试图找到一种切实可行的完善企业内部控制的操作模式。