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随着经济的发展和企业规模的扩大,上市公司的信息披露质量越来越受到企业利益相关者的重视。而现代企业制度中所有权与控制权分离,管理者存在追求利益最大化的机会主义动机,因此,上市公司普遍存在盈余管理行为。在我国,学术界对盈余管理的研究不断深入,但是大部分研究只是从静态角度探讨企业的盈余管理,忽视了企业是一个不断发展的动态实体。因此,应基于特定的盈余目标,从企业生命周期的视角研究盈余管理的程度、方式和经济后果,有利于企业的投资者和监管者根据企业所处的生命周期阶段识别管理者的盈余管理行为,对保护投资者的利益,