内部控制本质上是单位内部管理工作的重要组成部分,是单位正常运转、业务有序开展的保证,是预防经济犯罪、舞弊和反腐倡廉的有效手段。建立和完善单位内部控制体系,有利于提高单位管理水平和防范风险的能力。近年来我国政府颁布了一系列内部控制体系建设方面的法规文件,推动了内部控制理论研究和实务的发展,为各级企业、单位组织建立和完善内部控制体系提供了制度规范和实务指引。本文主要采取文献研究和案例分析的方法,以《企业内部控制基本规范》、《内部控制—整体框架》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等内部控制相关理论和制度为基础,从内部控制单位层面和业务层面两个方面,以W单位为例对内部控制管理制度、内部控制业务流程存在的缺陷和不足进行深入研究。首先对W单位内部控制体系的现状进行深入分析,通过实施风险评估程序,查找W单位内部控制体系单位层面和业务层面中存在的主要问题;其次分析问题存在原因,提出优化解决方案,从改善内部控制环境、完善管理制度、整合信息化系统、优化业务活动控制等方面提出建议。内部控制体系是一个不断完善的动态过程,需要根据外部环境和经济活动的变化及时调整和优化。