近年来,我国房地产行业驶上了“快车道”,逐渐成为国民经济的支柱产业,它不仅与普通居民的生活息息相关,且与诸多行业密不可分,来自房地产行业的税收也是地方财政的重要组成部分。但在新的经济形势下,受调控政策、金融监管、建安成本上涨、拿地融资受限等诸多因素限制,房地产行业利润空间不断被压缩,房地产行业竞争愈发激烈,寻求合法合理的方式降低成本、提升利润,是房地产企业当务之急。由于税收成本占据房地产行业成本比重较大,税务筹划成为房地产企业减少风险、实现利益最大化,提升市场竞争力,进而提升企业可持续发展能力的重要手段。土地增值税因税制设置复杂、占税负比重较大与房地产开发环节紧密相关等诸多原因,是房地产行业最重要的税种之一。随着房地产行业的不断发展,税务机关对土地增值税的征管力度不断加强,有效开展土地增值税税务筹划,降低土地增值税税负,提升房地产企业利润,也是房地产行业的当务之急。本文主要采用文献研究法、案例分析法与比较分析法,结合A房地产开发公司X项目土地增值税清算的实际案例,从政策和实例两个方面对房地产开发企业土地增值税税务筹划问题进行研究。首先,简要阐述本文的研究背景与研究意义,然后针对土地增值税税务筹划的理论背景,研讨国内以及国外前沿理论,引出房地产企业土地增值税相关分析。其次,针对我国现行土地增值税的有关政策,简要介绍土地增值税的基本制度、税务筹划的基本原则以及土地增值税税务筹划的基本方法,分析企业负担的土地增值税税负以及相应的涉税风险。再次,以A房地产开发公司项目开发情况为案例,具体介绍A房地产开发公司X项目的土地增值税申报情况,介绍企业自行申报结果与税务机关审核结果,比对税企清算结果,分析A公司税务筹划中存在的问题并对其进行原因分析。然后,针对A公司利用建筑面积分摊、利息支出、公共配套设施、税率临界点的选择,设计税务筹划方案。最后,提出加强税务筹划团队建设、加强企业财务管理、加强税收风险管理及加强与税务机关联系等建设性意见。