内部控制是企业为了应对日益复杂的商业环境,变幻莫测的风险因素,而采取的各种形式管理控制企业的措施的总称,是现代企业管理的重要组成部分。企业内部财务控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。完善的企业内部控制,有利于企业贯彻实施国家的政策法规,保证企业会计信息的真实性,维护企业财产的安全,也有利于企业改善经营管理,提高经济效益,增强企业竞争实力。企业往来账款的内部控制,是业务层面的内部控制,是企业内部控制的一个重要环节。企业往来账款的内部控制,关系到企业费用和收入的正确记录,现金流量的有效管理,也关系到企业采购和销售业务的顺利开展,减少企业在往来账款业务中的风险。本文以企业往来账款的内部控制制度为研究对象,首先回顾了内部控制理论的产生和发展的历史,介绍了内部控制的权威定义和控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素以及内部控制所要实现的目标。在内部控制理论的基础上,本文结合跨国企业Y企业在中国的总部的往来账款业务作为案例分析,对Y企业在中国的产生和发展情况,市场情况和人力资源情况的详尽介绍,展现了Y企业是一个有着良好的内部控制环境的企业,为企业的内部控制以及往来账款的内部控制奠定了良好的基础。在Y企业的往来账款业务流程层面,公司有着非常具体的业务流程和严格的内部控制制度,而企业的应付账款、内部往来账款的流程是与SAP系统紧密结合而设计的。本文对Y企业的往来账款现有的流程和内部控制制度进行了介绍,分析了企业往来账款内部控制的关键点。由于Y企业的上线时间短,员工缺乏经验和沟通等原因,在业务流程执行和制度设计上还存在着一些问题,本文按照《内部控制规范——采购与付款》以及《内部控制规范——销售与收款》的要求,对Y企业应付账款及内部往来账款的流程和内部控制制度提出了改进建议,也对目前公司即将开展的自动付款项目提出了执行的建议。对这些措施的有效实施,将使Y企业在往来账款方面的内部控制制度更加完善,优化了业务流程,提高了工作效率,也提高了Y企业往来账款的管理水平。