随着我国资本市场的发展,会计师事务所行业得到了迅速的扩张,使该行业的竞争日益激烈,从而导致一些会计师事务所为了盲目扩张而丧失了审计风险控制体系的有效性。而近几年来,通过IPO上市的企业越来越多,有的企业不能达到上市资格,从而进行了虚增资产、虚构利润、伪造财务报表等违法行为,而作为接受IPO审计委托的某些会计师事务所,由于没有科学、完善的审计风险控制体系,未能发现这些违法行为,从而导致了IPO审计失败,不仅对社会造成了恶劣的影响,也对广大投资者造成了巨大的损失。本文以PC会计师事务所(以下简称PC所)为主体,通过对其接受勤上光电IPO审计项目的业务承接、审计执行和审计完成三个阶段的分析,得出PC所的审计风险控制体系存在一定的问题。而正是这些体系中所存在的问题,导致了PC所审计风险控制体系未能就勤上光电IPO项目中的审计风险实施有效的控制,从而致使勤上光电IPO审计失败。为了避免IPO审计失败再次发生,本文在PC所现有的控制体系基础上设计了一套更为科学完善的审计风险控制体系,将审计流程分成了业务承接,审计计划,审计实施,审计报告四个阶段,并且对每个阶段的工作流程都进行了改善,使得在每一个审计阶段都可以有效的控制审计风险。同时本文也提出了建立员工管理系统,加强审计人员道德建设、执业能力和职业怀疑态度的建议,以此达到使会计师事务所有效控制审计风险的目的。