本文共分四个部分。第一部分为中小企业改制上市概述。通过对中小企业特点的介绍，明确了中小企业在融资，特别是进入资本市场这个途径融资有其必要性和特殊性。并进一步介绍了企业改制重组的内容，企业改制上市的一般要求、制约条件和控制指标。第二部分对企业改制上市的一系列重点问题作了介绍。包括拟改制上市企业业绩持续经营计算的条件、业务规范、股本规模与社会公众持股比例、股东出资方式。还包括人、财、物、业务及机构“五分开”问题，资产评估、折股和财务调整问题，上市公司的法人治理结构，关联交易的披露等。正确、合理和合法的处理以上问题是设计合适的企业改制上市过程中的重头戏，因此拟改制上市的企业应当对此作深入的研究，确保拟改制上市企业作为公众公司后，能在国家与行业法律框架内经营，成长与发展。第三部分讨论了企业上市资产重组的内容和操作要点。企业上市重组的内容是非常广泛的，包括经营业务重组、资产重组、股权重组、组织机构重组等，其基础和重点是在明确主导业务基础上的资产重组。其操作要点包括确定哪些资产投入拟上市公司，哪些资产不投入拟上市公司；确定哪些资产要从拟上市公司中分离出来组成新的子公司，哪些资产要由子公司改为非法人地位的分公司、或分厂、车间；确定哪些子公司需要合并，哪些子公司需要分立；确定哪些参股公司要转为控股公司，哪些控股公司要转为参股公司，或是转让股份；确定吸收合并哪些原企业外的企业进入上市公司。各种形态的资产如何通过以上方式进行重新组合，这完全取决于怎样做到在统筹兼顾的前提下，最有利于实现企业上市资产重组的目的。由于每个企业的实际情况千差万别，几乎每一种处置都必须考虑多种约束条件。因此，可以说，企业上市资产重组的实际操作，不仅要依据于法律、法规和政策的有关规定，也要具体问题具体<WP=3>分析，这是设计企业改制上市模式的核心。同时，本部分也是对第二部分内容的深入。第四部分为中小企业改制上市的模式及分析。本部分是本论文的目的和宗旨所在。本部分主要介绍了对企业改制上市的若干模式及其相关案例分析，包括分拆模式、买壳上市模式、借壳上市模式、退壳合资模式、联合发起及技术资本联盟。 因此中小企业改制上市有其特殊性。通过对中小企业改制上市的模式从理论和实践的角度进行讨论和分析，能为那些期望通过进入资本市场来获得快速发展、壮大的中小企业提供有益的借鉴。