土地增值税,在当前房地产行业税收缴纳中,是最复杂的一个税种,其计算方式较为复杂,而且时间跨度长,各项费用开支名目较多,会计核算要求较全面,具有税率税负高、计税依据认定多样化、清算连续周期长等特点;加之受地方税务机关自由裁量权影响,清算规程与清算要求庞大多变。正是鉴于这些因素,土地增值税具有了丰富的筹划要点与管控思路,一项精准、优质的土地增值税筹划方案,可以让企业直接实现降本增效。并且伴随我国税收风险控制体系的逐步升级,趋于尺度化、具体化、一体化的企业经营环境更加突出了税收筹划与管控的重要地位。SH房地产开发企业是一家传统的地产开发企业,面对市场竞争的加剧和政府的调控,经济形势越发严峻。土地增值税作为地产行业的最繁重的三大税负之一,逐年递增,大大侵蚀了企业利润。为了提高企业利润、提升竞争力,有必要对企业进行纳税筹划。本文在前面学者们的研究基础之上,采用对比分析法、文献研究方法、实地研究调查等方法,对其进行了分析以期能帮助SH公司更好地进行税务管理工作。首先,开展理论分析,基于土地增值税的特点及税收征管的相关政策规定,提出了四点关于土地增值税筹划的一般方法,即利用税收优惠、利用组织形式进行筹划、利用清算时点以及降低计税依据。然后以SH房地产企业的M项目土地增值税清算为背景,介绍了SH公司的基本人员情况、财务状况和土地增值税纳税状况,分析了该企业土地增值税纳税筹划存在的问题及原因,然后对其M项目提出了设计方案,进行对比分析研究,不仅为M项目提出了优化建议,也为公司以后的税务管理工作提供参考。文章最后从个案上升到一般,对房地产行业的土地增值税纳税筹划工作提出几点保障措施,希望对企业今后发展有所裨益。