【摘 要】
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金融危机和公司舞弊案件的频频爆发使公司治理和内部控制成为学术界的研究焦点,从毫不相关到“大内部控制论”,从“环境论”再到“嵌合论”,历经漫长的发展历程后,公司治理与内部控制相融合成为美国、英国、中国等国家的研究趋势。聚焦国内,2007年,公司治理整改专项行动开展,要求存在内部控制重大缺陷的企业公开发布整改报告。2010年,《企业内部控制配套指引》颁布,要求企业管理层编制内部控制有效性自评报告并聘请
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金融危机和公司舞弊案件的频频爆发使公司治理和内部控制成为学术界的研究焦点,从毫不相关到“大内部控制论”,从“环境论”再到“嵌合论”,历经漫长的发展历程后,公司治理与内部控制相融合成为美国、英国、中国等国家的研究趋势。聚焦国内,2007年,公司治理整改专项行动开展,要求存在内部控制重大缺陷的企业公开发布整改报告。2010年,《企业内部控制配套指引》颁布,要求企业管理层编制内部控制有效性自评报告并聘请审计师出具鉴证报告。一时间,内部控制有效性的评价成为社会关注的焦点,评价主体内部控制重大缺陷成为新的研究
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委托人与代理人之间的代理问题一直是理论界和实务界研究的重点问题。国内外很多学者也就公司治理效率与代理成本之间的关系进行了研究,认为完善的公司治理结构有利于缓解代理冲突,降低代理成本。然而,随着经济的发展和公司内部治理结构的不断完善,代理问题并没有得到根本性的解决,代理成本也没有显著降低。本文将突破传统的只重视公司内部治理的研究,从审计定价的视角研究公司外部治理与代理成本控制之间的关系。本文首先介绍
在我国,随着资本市场的快速发展、股份制和现代企业制度的全面建设,财务学的研究日益重视制度对公司财务效率的影响,并特别关注公司利益相关者的有关财务问题,针对利益相关者财务治理的研究有其必要性和前瞻性。本文在系统地梳理了前人研究的基础上,按照企业发展的客观要求,运用利益相关者财务治理等理论,并综合地运用了模型分析法、比较分析法以及博弈分析法等研究方法,以我国国有控股公司为研究背景,着重对以下几个方面进
公允价值的最大特点是根据市场行情动态地反映财务信息,从而提高会计信息的相关性。公允价值在我国的应用无论是在理论上还是实践上尚未成熟,国内近年关于公允价值的研究文献较多,其中以规范研究为主。本文以沪、深A股市场的股票为样本总体,选择了2007年-2010年年度财务报表及年中财务报表的数据,对于数据不完善的样本进行了严格剔除,最终确定了144家样本公司连续7期的平衡面板数据。在变量选择上,以财务杠杆系
资本弱化是当前国际国内避税的一种更隐蔽的行为。它是指公司投资者为了达到避税或其它目的,在企业融资方式的选择上,降低股本的比重,提高贷款的比重,以贷款方式替代募股方式进行的投资或者融资。这样做的目的是利用税法上对利息和股息的税收差别待遇。即股息是在税后分配的,一般不能在缴纳企业所得税之前扣除,而利息一般是可以在税前扣除的。尽管利息支付也是要缴纳预提所得税的,但是利息的预提所得税一般低于股息,同时各国
股利政策是上市公司将税后收益在股东所得股利和留存盈利之间合理配置的策略,是上市公司融资政策、投资政策的逻辑延续。同时,上市公司股利政策的发放方式和水平也直接决定了股东投资者投资收益的形式和水平,因此,合理而又稳定的股利政策是树立上市公司良好形象和激励投资者持续投资热情的必要条件之一。可以说,上市公司股利政策恰当与否,对上市公司本身、广大股东和投资者以及整个证券市场的发展都有重大的影响。在理论分析方
2005年以来,股权分置改革稳步推进,不断深入,原先的非流通限售股纷纷获得流通,即限售股解禁。随着解禁后流通股票的不断增加,股东减持股票现象进入人们的视线。大股东纷纷在二级市场上抛售手中的股票,这种“减持潮”到底会对公司产生怎样的影响?本文以2007-2009年的沪深两市A股主板上市公司为样本,从终极控制权角度出发,研究了大股东减持对公司价值的影响。结果表明,不同性质的终极控制人的减持行为会对公司
本文首先对国内外有关财务危机预警的现状做具体的分析,在借鉴前人研究的基础上,然后再结合我国企业和资本市场的实际,确定适合本文对财务危机研究的方法。在以前有关财务危机预警的研究中,传统的统计模型的使用比较的广泛,此类模型受比如需要的严格的假设、样本选取等问题的限制,从而导致模型的泛化能力下降,在应用和准确性的方面都用很多的不足。鉴于粒子群优化算法和支持向量机在分类和回归研究方面优秀的表现和优势,本文
2008年,由美国次贷危机引发的金融风暴席卷全球,对世界经济的发展产生了沉重的影响。很多人认为这次全球金融风暴的根源是银行业低估了次级贷款的潜在风险,一时间银行贷款问题成为大家茶余饭后的话题。债权人控制债务风险最直接也最重要的依据是企业对外发布的财务报告,财务报告的质量成为银行关注的焦点。会计稳健性是会计信息质量的重要特征之一并被认为是对会计实务最具影响力的原则之一。虽有众多因素对会计稳健性产生影
我国证券市场设立之初,股份制改革后的企业股份分为流通股和非流通股。非流通股占有绝大多数比例,并且非流通股股份中国有股又占有较大的比例,因此上市流通的股份只占有较少部分。证券市场设立为上市企业资金筹集提供了一条新的途径,缓解了企业资金短缺的窘境。随着证券市场的发展,股权分置制度逐渐暴露了它的弊端。由于证券市场上的上市公司多为国有企业改制而来,国有企业中原本存在的缺陷渐渐成为阻碍企业发展的绊脚石。企业
公司治理一直是一个炙手可热的话题,也是一个老生常谈的话题,同时又是个推陈出新的话题。相对于股权治理来讲,债权治理还处在被忽视的地位,没有受到应有的重视。债权融资不仅是企业融通资金的一种方式,还具有公司治理的功效,债权治理与公司治理绩效存在着密切关系。目前我国上市公司债权治理效应处于失效状态,也就是治理效应弱化与恶化的不合理现象,这都表明本论题的研究已提上日程,笔者主要围绕以下几个问题展开论述。(1