随着时代的发展,内部控制也与时俱进。人们越来越发现,内部控制是企业发现问题,找到漏洞,弥补缺陷,强化管理,改善财务状况和经营成果的有效手段。但在实际工作中还是有很多企业对内部控制的重视程度不够,很多企业存在重生产、重销售忽视内部控制的情况。即使有的企业拥有一套完整的内部控制系统,但实际执行起来也是困难重重。在国有企业中集团公司或省公司的状况还相对好一些,越是向下延伸,企业内部控制的问题就越严重。不仅是制度缺失上的问题,现有的制度也很难得到有效的执行。因此,隶属于省公司的地市级销售公司亟需解决其所面临的内部控制问题,以保证企业持续的良性发展。中石油J市销售公司作为国有石油销售企业,对市场份额的占有处于绝对的优势地位。但是近几年来非国有的石油销售企业越来越多,J公司若想保住优势地位,全面完善并确保有效运行和维护公司的内部控制是关键。本文以中石油J市销售公司为研究对象,通过深入各部门各岗位实地调研,对企业实际发生的案例与事件进行分析,并对相关人员进行深度访谈,在总结梳理国内外文献的基础上,从内部控制的五要素入手对J公司的内部控制现状进行了分析和研究。发现J公司存在缺乏积极向上的工作环境、风险应对策略缺失、绩效考核制度不合理、信息提供不够及时和详细、持续监控与控制脱节等诸多问题。这些问题制约着企业的发展,会给企业的经营活动带来不良的影响。通过对J公司部控制问题原因的全面分析,结合内部控制理论与公司的实际情况,提出加强诚信与道德价值观建设、加强风险评估前期调研工作、建立科学合理的绩效考核制度、使信息传递工作有专人负责、构建嵌入式持续监控等诸多措施来全面优化公司的内部控制。以求完善企业内部控制体系,巩固J公司的优势地位。通过对J公司内部控制的改进与完善,以期达到优化J公司内部控制体系,改善企业内部环境、提高风险应对能力、提升各类控制活动的有效性、保障信息传递的及时性和沟通渠道的通畅、加强内部监督与企业活动的契合度。为J公司的内部控制发展起到了积极推动的作用,同时希望能为其他同类型企业提供一定程度的帮助。