我国的“郑百文案”、“琼民源”、“绿大地”等财务舞弊事件,无一不暴露出企业内部控制失效及薄弱问题。为重塑公众对上市公司的信心,我国的财政部等五部委相继颁布了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》,并在上市公司施行,初步形成了内部控制规范体系,极大地推动了中国企业内部控制法律制度的发展。而我国企业内部控制在狭义的法律层面仍存在很大空白,在其他法律规范层面尚不健全。相比之下,美国于2002年7月颁布了《萨班斯法案》(以下简称SOX法案),为公众企业的外部审计建立了一个新的监督机制,该法案对全世界产生了巨大的影响。在我国企业内部控制法律制度刚刚起步,理论研究和实践经验均有不足,企业和大众对内部控制法律制度的关注度较低的现实背景下,科学对内部控制法律制度相关内容加以阐述,在认真梳理我国现阶段内部控制相关法律法规等立法现状的基础上,借鉴美国立法发展实践,分别针对我国企业内部控制立法与法律监督两方面问题,剖析原因、探索对策,在借鉴美国企业内部控制立法经验的基础上,从法学角度分析和探讨中国企业内部控制法律问题,并阐述有关构建和完善中国企业内部控制法律框架的设想。除了引言和结语外,本文分为三个部分。第一部分首先是对企业内部控制法律制度的概述,在对企业内部控制概念进行界定及对其目标、要素简单阐述的基础上,通过对企业内部控制立法有利于增强企业对自身的良性要求、有利于保障经济市场的健康发展、有利于加强面对经济危机的风险防范能力三个方面论证了我国企业内部控制立法的必要性。其次,分为两个部分介绍了企业内部控制的发展历程,第一部分作为对比,以企业内部控制立法发展较为先进与完善的美国为例,通过对其联邦层次的法律及行政法层次的法律规范作以简要介绍,阐述了美国企业内部控制的发展实践情况;第二部分则是对我国自古以来内部控制思想及法律制度的发展状况加以阐述。第二章主要对我国企业内部控制法律制度的现状进及问题进行分析,首先是通过法律、行政法规与部门规章、行业规范三个层次对我国企业内部控制的重点法律法规作以介绍,并对立法现状加以总结。其次在我国企业内部控制立法层面提出了法律体系不健全、法律环境亟待改善以及法律责任主体不明确三个问题,针对法律监管层面提出了违法成本较低、内部人举报及保护机制不完善、外部监督有待加强三个问题,以上对现状的描述及对问题的分析为下文提出完善建议奠定了基础。第三章则重点针对以上问题提出了完善我国企业内部控制法律制度的建议,在立法层面建议健全企业内部控制法律体系、改善企业内部控制法律环境、明确企业内部控制法律责任主体;在法律监管层面建议加大我国企业内部控制违法成本、完善我国企业内部控制内部人举报及保护机制及强化企业内部控制外部监督作用。本文紧密结合我国目前企业内部控制法律制度发展现状,吸收前人研究成果,借鉴国外成功实践经验,结合经济学、管理学的观点,从法学角度分析企业内部控法律制度中存在的种种问题,尝试对企业内部控制法律制度提出较为合理的完善建议,以期为我国企业内部控制法制化的必要性提供理论支持及法律制度保障,为我国企业内部控制法律制度的完善略尽薄力。