人类从产生那天起,就面临着养老制度的安排问题,各国都在积极探索和不断改进养老保险制度。养老保险制度是人类的一大创新,它通过制度安排来解决如何分散家庭风险,使得所有老人有所养的问题,体现了人类的进步与智慧。但是,随着全球科学技术水平的不断提高和医疗条件的不断完善,在死亡率大幅下降的同时,出生率也急剧下降,由此导致人类的寿命普遍延长,全球绝大多数国家纷纷步入老龄化阶段。我国相较于其他经济发达国家来讲,情况更为特殊。由于历史的原因,我国人口基数比较大,人口分布极其不均匀,近年来由于出生率不断下滑,老龄化人口呈螺旋式上升趋势。我国已经成为世界上最早进入老龄化严重阶段的发展中国家。虽然我国现阶段采取的是现收现付制与部分积累制相结合的养老金制度,但由于各种原因,我国的养老金体系覆盖面相对较窄,老龄人口不断增长所带来的社会统筹赤字不得不用个人账户缴费来填补,从而造成了个人账户只是名义上存在,并没有资金的实际积累。随着时间的推移,这些问题很可能会影响我国的经济发展和社会稳定,给国家财政带来越来越大的压力,养老制度改革刻不容缓。我国应当在借鉴他国成功经验的基础上,结合我国实际国情,找出符合自身特点的改革之路,提高我国退休人群的生活标准和生活质量。这是一件功在当代,利在千秋的大事。有鉴于此,本文从学习和理解国内外关于养老金个人账户制度的研究入手,对不同学者的观点进行了系统的整理,运用规范分析、实证分析和对比分析等多种方法相结合分析了我国养老金账户制度的发展现状,从不同侧面揭示了我国养老金个人账户存在的问题。同时根据存在的问题,站在我国自身的角度,结合西方发达国家的成功经验提出相对合适的解决方案。由于养老金制度问题的长期性和复杂性,本文只是从个别方面探讨了相关问题,并没有进行全面、系统地研究,所以,有待进一步深化。