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在当前经济全球化、金融自由化的背景下,国有商业银行作为影响金融动脉的主体之一,面临着日益复杂多变的金融风险,然而由于将内部控制引入经营管理中的时间较晚,再加之经营目标多元化的影响,导致国有商业银行普遍存在内部控制不到位、内部控制难以适应新的金融环境等现象。如今国内外金融事件频发,并呈现出损失大、范围广、时间长的特点,其严重影响了经济环境的稳定性,而这主要就是由于内部控制缺失及执行不力所导致的。因此,本文以国有商业银行中二级分行LY银行的内部控制为研究对象,分析了LY银行内控发展的现状及发展过程中存在的问题,并结合国内外先进的内部控制研究成果,提出LY银行内部控制提升策略。 本文主要从以下四个方面展开研究: 一是商业银行内部控制理论研究。通过大量查阅国内外文献,运用比较分析法,对国内外先进的内控理论进行归纳和总结,阐述了国内外对商业银行内部控制的不同要求,为后续的研究奠定扎实的理论基础。 二是LY银行内部控制现状及成因分析。一方面指出当前LY银行内控建设取得的进展,并提出当前金融背景下暴露出的诸多问题;另一方面根据暴露的问题从内外部两个角度分析问题的成因。 三是同业银行内部控制的启示。归纳总结了境内外同业银行内部控制的良好经验与做法,为LY银行内部控制提供启示。 四是LY银行内部控制提升对策。从内部控制的五要素角度提出具有针对性的内控提升对策。 本文得出的结论有两点: 一是LY银行在近几年的内部控制体系建设过程中取得了一定的进步,内控思想有所提高,以风险为导向的内控体系逐渐形成,内外监督的双重控制系统不断完善。但就整体而言,商业银行内部控制存在的问题仍然不容小觑,在控制环境、控制活动、风险管理、内部监督及信息化等方面都或多或少的存在着一些内控缺陷,并导致内部控制效率降低。由于内部控制是银行抵御各类金融风险的坚强后盾,因此全面完善内部控制体系是LY银行在今后发展过程中必须格外重视的一项工作。 二是导致LY银行内控出现问题的原因既包括外部行政干预等因素的影响,又包括内部思想不重视等因素的影响。因此,本文以LY银行为实例,针对其内控现状及问题,本文从内部控制五要素出发,分别提出五个方面的内控提升对策,主要包括完善内控环境、实施全面风险管理、规范内控活动、加强内部监督及健全内部信息系统。