【摘 要】
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本文结合巴塞尔协议、COSO报告以及中国人民银行出台的商业银行内部控制管理框架，明确了商业银行内部控制制度的目标、构成要素等。然后深层次剖析我国商业银行内部控制的薄弱
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本文结合巴塞尔协议、COSO报告以及中国人民银行出台的商业银行内部控制管理框架，明确了商业银行内部控制制度的目标、构成要素等。然后深层次剖析我国商业银行内部控制的薄弱环节。从控制环境以及控制文化入手，按照产权制度、治理结构、组织结构的差异以及价值观、职业道德培育、风险管理文化这样的多角度进行分析。而后，分析整个内控体系的薄弱环节，包括控制管理失控、流程管理、控制工具等方面所存在的问题，并且运用内控理论分析了邯郸农业银行的案例，最后给出了完善我国国有商业银行内部控制体系的建议。
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