营运资金管理涉及企业经营管理的全过程,在资金流越来越彰显其重要性的市场经济社会中,企业是否能有效进行营运资金管理,兼顾营运资金流动性、风险性、收益性,决定着企业能否实现高效、健康、稳定成长。现代企业对营运资金管理已经越来越重视,营运资金作为企业运营的“血液”,影响企业的运营效率、利润以及企业的长远发展和战略目标的实现。然而,管理的数量化就是预算,预算作为一个有效的全方位管理方法适于用于营运资金的管理中,对改善营运资金管理和提高企业运营效率非常必要。　　 本文对营运资金预算管理的研究是在基于渠道理论的营运资金分类、业务流程理论基础之上进行的,按照营运资金预算管理目标、营运资金预算编制、营运资金预算执行控制与调整、营运资金预算考评的思路展开,建立完整的营运资金预算管理体系:　　 企业营运资金预算管理目标体系是营运资金的流动性、结构性和收益性目标的综合。其中,每个渠道和活动的营运资金目标以各渠道营运资金的指标为主,并加入重点营运资金要素项目的目标指标作为补充。营运资金预算的编制需要与营运资金需求量结合考虑。基于渠道的营运资金预算需求量预测思路是通过营运资金周转期目标和销售收入预算,根据营运资金周转期公式来计算得出营运资金总需求量和各渠道、活动和重点要素的营运资金需求量,再根据结构性目标来确定各渠道营运资金项目中资产和负债的营运资金额,去除已经得出的重点项目营运资金预测量,就可以大概推出剩余营运资金项目的预算额度。营运资金预算编制应在传统的预算编制方法的基础上结合自身特点展开。营运资金预算的执行与控制是营运资金预算管理的核心环节。营运资金预算控制应当在按渠道关注执行情况并控制的基础上,结合重点项目和业务流程,对重点项目进行关键点控制,通过业务流程的设计进行事前控制,以达到通过完善的业务流程来控制该渠道的营运资金的目的,同时营运资金管理效率提高可以间接提高企业的价值。此外,企业还可以根据采购、生产、销售渠道和理财活动中关键指标建立营运资金预警系统,达到防患于未然、提高营运资金预算管理水平的目的。营运资金预算管理的考评是承上启下的环节,希望企业通过对营运资金预算管理的考核评价,达到全员参与营运资金管理、提高营运资金管理效率的目的并为绩效激励提供依据。