随着出版体制改革的不断深化,出版企业的日常管理工作面临着巨大的挑战。同时,在出版企业的上市进程中,需要及时将信息传递给外部投资者、客户、供应商、中介机构以及监管部门。因此,日新出版集团出于企业内部管理及外部监管的双重需要,紧跟上市企业内部控制管理的要求。很好的设计并实施了日新出版集团内部控制手册,强化了集团的内部控制管理建设。但日新出版集团在进行内部控制自我评价时,根据COSO框架中信息与沟通这一要素、《企业内部控制基本规范》及配套指引、ERP系统思想以及信息不对称理论,发现集团存在一些信息与沟通机制方面的问题。阻碍了内部控制信息在集团内外部的有效传递,进而影响了集团日常工作的运行效率。如何在内部控制工作实施过程中,提高决策层的信息与沟通意识,完善信息沟通机制,加强ERP系统建设,从而保障内部控制信息有效的在集团内外传递,是集团目前需要重点关注的问题。本文从内部控制的角度出发,以日新出版集团信息与沟通机制为研究对象,对日新出版集团信息与沟通机制存在的问题进行分析。首先,运用案例分析法,从内部控制角度对日新出版集团信息与沟通机制现状进行深入解析,找出在信息与沟通机制方面存在的问题。经分析发现,日新出版集团信息与沟通机制中存在管理人员信息分解与传递的随意性、上下级业务与财务信息传递不畅、业务流程信息通达滞后以及ERP系统汇集信息能力差的问题。在此基础上,运用文献分析法,结合前人对COSO框架中信息与沟通要素,《企业内部控制基本规范》及配套指引、ERP系统思想以及信息不对称理论的研究成果,挖掘日新出版集团信息与沟通机制问题的成因。研究发现,日新出版集团信息与沟通机制问题的成因主要在于决策层对信息与沟通的重视程度不够、信息传递渠道僵化、业务流程与财务沟通机制设计缺失以及ERP系统功能开发程度低。最后,对于日新出版集团信息与沟通机制问题的成因,从内部控制的角度出发,结合国内外针对内部控制中信息与沟通要素、信息不对称理论和ERP系统的研究成果,找寻日新出版集团信息与沟通机制的优化措施。本文从内部控制角度,提出了四个优化措施。首先,从集团的决策层开始强化内部控制意识,树立信息与沟通机制的观念。从而有效的对员工进行内部控制意识方面的引导,并建立信息与沟通畅通的企业文化。其次,简化信息沟通方式并优化集团组织结构。使内部控制信息在集团中按照最简洁的渠道传递信息,减少信息失真导致的信息不对称现象。再次,重塑部门间的信息渠道,形成良好的内外部沟通机制。最后,加强ERP信息系统建设,提高ERP系统运用的意识。完善系统功能,并强化人员培训。从而解决日新出版集团信息与沟通机制存在的问题,同时加强日新出版集团内部控制的管理效率。经出版行业的整体比对分析发现,日新出版集团信息与沟通机制存在的问题并非偶然。在出版行业,越来越多的出版企业从事业单位的改制工作进行到集团整体上市工作。内部控制工作多数处于起步阶段,越来越多的出版企业都处于完善信息与沟通机制的阶段。因此,针对日新出版集团信息与沟通机制的问题研究以及优化措施,对出版行业信息与沟通机制的优化与完善存在一定的借鉴意义。