20世纪90年代初,我国企业才正式引入全面预算管理制度。近些年来,借助于政府的推波助澜,我国企业也已经普遍推行了预算管理制度,并获得了宝贵经验。但由于企业经营环境的变化和预算执行的难度,尤其是面临企业集团化程度加大、战略不确定性增强等趋势,全面预算管理在许多企业的实施效果不尽人意,而该领域的应用研究多数还停留在预算的编制程序、方法等技术理论层面,缺少对于企业实践的具体操作指导。因此,进一步深入研究集团企业如何使理论与现实经营环境相结合,提出更加切实可行的全面预算管理方案就显得十分必要。本文基于对Z集团公司经营与预算管理模式的调研,形成了对其预算管理现状和需求的整体把握,并总结性地提出用以解决现存问题的完善之处,以此为设计全面预算管理体系优化和实施方案的总要求。该方案是以集团战略目标为主线,以量化指标为外在表现形式,以全面预算管理为核心,融合企业竞争环境分析、投资价值分析,衔接绩效考核等经营管理体系,依托Hyperion信息平台,使战略与经营相衔接,并能随外部环境(油价、汇率等)的变化而适时更新的系统新模式。通过综合运用历史与逻辑等规范研究方法、现场调查与案例研究等经验研究方法,本文实现了以下创新：第一,在应用价值方面,本文针对集团企业预算与战略目标脱节、与集团管理模式不相适应等问题,在对企业内部条件、外部环境进行分析和预测的基础上,建立了一种以集团战略目标为主线,以量化指标为外在表现形式,以全面预算管理为核心,融合竞争环境分析、投资价值分析,衔接核算、绩效等经营管理体系,依托Hyperion信息平台,使战略与经营相衔接,并能随外部环境变化而动态调整更新的系统新模式,为同类企业全面预算管理的实践提供了参考。第二,通过对企业内部环境的塑造,包括预算制度体系和预算组织体系,以及预算管理实施前的组织和流程再造、用工与薪酬制度改革等,为Z集团全面预算管理体系的构建与后期的进一步完善打下了坚实的基础。第三,针对过去对外部市场环境预测不准确,以致战略目标和预算目标出现偏差,又难以及时更新的机制缺陷,本体系创新地实现了对企业所处动态情景的精细化描述和敏感性反应。油价、近年同行业全球各板块市场规模、费率变化率等数据作为竞争环境分析模块的基本情景参数,将实现与不同战略规划方案的一一对应,即系统预置多种可能情景参数的未来变化值和与之其对应的不同战略规划方案,这就为企业战略规划及决策的制定提供了可靠依据,在一定程度上削弱了战略不确定性增强带来的经营风险,提高了总公司的环境适应性和响应能力。