市场机制中的商业银行将大量的资源给予控制信用风险和市场风险,使得操作风险控制实际操作时捉襟见肘。然而,操作风险的发生,直接影响了商业银行正常的经营。由于资源覆盖不够,使得商业银行对操作风险管理的广度和深度不能兼顾,最终导致了由操作风险引发的商业银行重大损失案件时常发生。近3年来我国由于操作风险造成商业银行损失年均超过10亿美元,商业银行对于操作风险的防控已迫在眉睫,否则不仅仅是行内资产的损失,还会引起外部监管部门的注意,造成巨额罚款,进一步的影响商业银行发展。操作风险的发生,直接影响了商业银行正常的经营,由于大量的精力及资源给予控制信用风险和市场风险,使得操作风险防控在实际实施时捉襟见肘,覆盖广度和深度不能兼顾,不能最大程度的防患于未然。AQ农村商业银行是A省三线城市的农村商业银行,虽然AQ农村商业银行在风险管理中采取了一些风险控制措施以降低操作风险,但是面对新的形势,这些防控措施的力度依旧不够,效率依然不高,需要从源头对操作风险内部控制机制重新建设。尤其是三线城市农村商业银行的服务三农,AQ农村商业银行在进行操作风险管理中必须形成强有力的制度约束和内部控制体系约束,才能够加强操作风险的防控。否则将会顾此失彼,造成操作风险发生,给地方农商行带来巨大损失。因此,运用内部控制理论降低AQ农村商业银行的操作风险是AQ农村商业银行亟待解决的问题。本文以AQ农村商业银行为研究对象,通过运用内部控制理论,围绕内部控制五要素去研究操作风险中存在的问题。本文先通过大量文献的阅读,应用文献研究法对已有文献的研究思路进行了总结,确立了本文的指导理论是内部控制理论,也对本文的写作架构进行了说明。进而,本文对AQ农村商业银行操作风险的内部控制现状进行分析,在对操作风险业务及其风险表现揭示的基础上,围绕人员操作、内控流程和系统控制三个维度对操作风险的内部控制现状进行剖析,并结合相关案例的分析,发现了 AQ农村商业银行操作风险内部控制存在的问题,包括内部控制环境建设流于形式、风险评估工作未完全落实、内部控制执行力缺失、内部控制信息交流不通畅、监督制约机制形同虚设。本文也从内部和外部两个维度对问题产生的原因进行了概括。最后,本文针对问题提出了相应的对策,一是重构操作风险内部控制组织结构;二是从风险识别、风险评级、风险检查与报告、风险评估四个方面强化风险识别评估机制;三是强化内部控制执行力度,包括完善并落实岗位分离和轮岗制度,加强贷前、贷中和贷后审查机制,以及对不同操作风险类型建立对应的内部控制措施;四是推动内控信息平台建设;五是加快建设监察监管制度,包括设立专业部门以完善监督机制和改进激励措施以完善纠正机制。通过本文研究,旨在解决AQ农村商业银行存在的操作风险内部控制问题,最终增加AQ农村商业银行风险管理的成效,促进AQ农村商业银行的发展。本文由五个部分组成。第一部分是绪论,结合已有研究,形成文章研究思路;第二部分是对相关概念和理论基础的阐述,在相关概念的基础上,确定了本文的指导理论是内部控制理论;第三部分是AQ农村商业银行操作风险内部控制现状分析,对操作风险内部控制的现状进行概述,同时结合相关案例进一步剖析操作风险内部控制现状,从而发现操作风险内部控制存在的问题,并对问题的原因进行分析;第四部分是AQ农村商业银行操作风险内部控制的对策,围绕第三部分提出的问题,结合内部控制五要素理论,提出对策;第五部分是结论和展望,总结本文结论,提出相关展望。