【摘 要】
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随着我国经济的发展和改革的不断深化,金融行业对我国经济的健康稳定发展起到的作用愈发重要。在产业改造升级和进一步深化改革的过程中,商业银行作为金融行业的重要组成部分,其影响力也在不断增强。近年来,大量城市银行和外资银行纷纷进入国内金融市场,传统商业银行面临着巨大的挑战,行业的稳定发展也受到威胁。面对着发展中的不确定性和潜在挑战,商业银行开展绩效审计的需求更为迫切。县域金融市场作为未来高速发展的潜力股
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随着我国经济的发展和改革的不断深化,金融行业对我国经济的健康稳定发展起到的作用愈发重要。在产业改造升级和进一步深化改革的过程中,商业银行作为金融行业的重要组成部分,其影响力也在不断增强。近年来,大量城市银行和外资银行纷纷进入国内金融市场,传统商业银行面临着巨大的挑战,行业的稳定发展也受到威胁。面对着发展中的不确定性和潜在挑战,商业银行开展绩效审计的需求更为迫切。县域金融市场作为未来高速发展的潜力股备受青睐,已成为各家金融机构的必争之地。对商业银行县域支行开展绩效审计,可以在保障风险可控的前提下进一步挖掘出其潜力,帮助商业银行在县域金融市场中占得先机。本文论述的商业银行县域支行绩效审计是商业银行内部审计机构对县域经营机构的经营绩效和管理水平进行检查评价的一项特殊的专项审计。本文首先通过对国内外文献的梳理介绍了商业银行绩效审计和县域支行的已有研究。委托代理理论、控制论和绩效管理理论为本文研究J行江苏省分行县域支行绩效审计的案例提供了理论基础。然后,本文结合理论研究和实践经验对县域支行绩效审计的审计环境、审计目标、审计主体、审计客体、审计标准、审计方法、审计发现和结果运用八个审计要素以及审计流程进行具体分析。接着导入县域支行专项绩效审计案例,通过案例分析发现了其中存在的问题:开展绩效审计的基础环境薄弱;审计对象选择受限;审计信息质量不足及审计成果价值有待提升。分析出问题是由于绩效审计基础薄弱;审计人员专业素质不高;评价体系不完善;审计工作效率低以及结果运用不充分导致的。最后针对这些问题的原因给出了相应的改进建议:构建良好的绩效审计环境;加强专业审计人员队伍建设;建立健全绩效审计评价体系;创新审计工作方式;充分运用审计成果。本文的创新性在于:一是以县域支行视角对商业银行绩效审计进行分析研究,有助于丰富相关领域的理论研究;二是在研究内容上通过理论研究和实践经验的结合对县域支行绩效审计的审计要素和审计流程进行具体分析。但本文选择的审计对象较少且缺乏对应的审计结果运用信息,今后还需要对商业银行县域支行绩效审计的全覆盖和后续跟踪进行深入研究。
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