本文是关于中国商业银行内部控制制度完善和风险防范的研究。商业银行作为一个高风险行业,其风险成因是多元的,但其中内部控制不完善是一个很重要的原因,因此,要有效防范风险,必须加强内部控制建设。就我国情况而言,虽然我国商业银行内部控制建设不断加强,但商业银行经营中仍然存在大量的不安全因素,并且同国外银行相比,内部控制建设方面仍存在差距,因此,如何完善商业银行内部控制制度和防范风险,是我国商业银行的一项重要课题与任务,也是本文研究的主要目的。本文采用实证和比较分析相结合,并主要运用案例分析法对我国商业银行的内部控制状况进行考察。以近年发生的金融案件为对象,深入剖析,实证分析这些金融案件发生的原因,挖掘内部控制失效的深层根源。总结出我国商业银行内部控制的不足:内部控制文化尚未真正建立、内部控制制度不完善、信息系统不健全、内部审计存在缺陷等,这些内控缺陷制约了其风险防范能力,需加以完善。文章介绍了国际上关于内部控制的理论,并分别以花旗银行和大和银行为例进行详细分析,总结出国外商业银行在内部控制方面的经验与教训,得出一定启示,即科学的治理结构、严格的授权审批制度、不相容岗位分离制度等,对于商业银行内部控制都是很重要的,这些启示,为我国商业银行内部控制制度完善提供了重要借鉴。针对我国商业银行内部控制的薄弱之处,结合国外商业银行内部控制所带来的启示,文章提出相应的对策来完善中国商业银行内部控制制度:完善法人治理结构、建立有效的内部控制制度、建立高效信息系统、加强内部审计的独立性与权威性等等,而重视人的因素,是完善商业银行内部控制制度和防范风险的重要举措。期望通过这些举措,能使内部控制真正在我国商业银行有效运作起来,这对于保持我国金融体系和国民经济的稳定,具有重要意义。