经过二十多年的发展,我国资本市场取得了十分显著的成就,但是在高速发展的过程中,也暴露出了很多不足与弊端,企业的财务舞弊以及随之而来的审计失败就是其中一个较为严重的问题,影响了资本市场的稳定及健康发展。本文就是围绕审计失败的成因及防范措施展开研究的。首先,在充分吸收借鉴国内外众多学者对审计失败问题研究方法和相关结论的基础上,对利安达会计师事务所及其审计失败案件做了简单的介绍,以便于后面对利安达审计失败的原因和防范策略展开分析。其次,本文以受处罚次数较多且较为典型的利安达事务所审计失败案件为例进行分析,在分析过程中没有对单个公司的造假金额及过程等进行一一介绍,而是用归纳整理的方法,分析审计失败的主要原因。具体如下:(1)从会计师事务所内部来看,导致审计失败的事务所内部原因主要包括组织治理方面的缺陷,如总分所的管理标准不一致、事务所转制期间结构混乱等,以及业务管理方面的缺陷,包括业务承接阶段对客户的承接和保持不够严谨、审计收费异常影响独立性、未能对风险进行充分的识别和评估、基本审计程序执行不到位等;(2)而从外部环境来看,审计市场的高竞争强度和集中度使事务所与被审计单位相比在主动选择权和议价权等方面不占优势,可能会因争取业务而迁就被审计单位,进而引发审计失败;而被审计单位的财务造假和舞弊则是审计失败的前提条件;同时,我国相关监管制度并不完善,对被审计单位、事务所及注册会计师等相关主体处罚过轻使违法成本过低,也从一定程度上纵容了财务造假和审计失败的发生。最后,在对导致审计失败的成因进行分析后,从会计师事务所及注册会计师的角度和审计外部环境及监管体系的角度提出了防范审计失败的对策建议,前者主要包括优化审计业务的承接和保持、规范审计收费、切实以风险为导向展开审计并严格执行基本程序等;后者主要包括缓解审计市场竞争压力、鼓励被审计单位诚信经营并完善内部治理结构、加强对审计收费的监管以及加强民事和刑事责任进行综合性执法等。