如何改进养老保险制度一直是世界各国关注的焦点问题,而我国在20世纪90年代引入个人账户正是对现收现付制养老保险制度的一种创新。我国建立个人账户制度正是为了预防和应对未来人口龄化引起的一系列社会和经济问题,但是随着我国经济水平和医疗卫生条件的提高,人口死亡率不断下降,同时近十年的生育率也呈现不断下滑的趋势,这导致老年人口的人数不断攀升。随着老龄化的不断加深,将会给个人账户的财务可持续带来威胁,而国际上许多国家已经把延迟退休年龄当作缓解老龄化的重要手段,但是我国在目前制度下进行延迟退休年龄显然会造成财务的不可持续性,因此就需要对现行的个人账户养老金制度参数进行相应调整,应当如何调整才能保证制度的可持续性就引起了笔者的关注。本文主要分为八个部分,第一章是对论文的研究背景、目标及意义进行介绍,同时对与个人账户相关的国内外文献进行了梳理;第二章是对个人账户制度参数调整实证部分会用到的相关理论知识进行概述,为后文实证部分奠定理论基础;第三章是对养老保险个人账户制度的发展及制度设计存在的缺陷进行了分析,通过对现行个人账户制度缺陷的探讨,为后文实证部分参数调整提供了原因;第四章是对个人账户制度的改革环境进行分析,以探讨现行环境下是否有利于个人账户制度的改良优化;第五章是在借鉴目前国际上的养老保险改革经验的基础上,提炼其中的参数改革部分,以对我国个人账户制度参数的调整提供经验和启示;第六章是个人账户参数调整的实证分析部分,笔者在人口理论和精算理论的基础上,运用个人账户纵向平衡的精算模型,通过对养老保险个人账户制度的相关参数进行调整,运用模型测算不同的调整方案,把是否能达到目标替代率作为检验手段,最终得出一种较为可行的方案;第七章是在实证测算的基础上,对个人账户制度改革提出对策建议;第八章是对文章的总结及展望。通过理论与实证的分析测算,得出延迟退休年龄、调整计发月数,同时将缴费率提高到9%,投资收益率提高到6%,这样的参数调整方案是可行的,可以对个人账户的替代率起到共振作用,可以达到国家要求的目标替代率水平,其实际替代率水平也得到了大幅度的提高,可以很大程度上保障老年人的晚年生活。通过本文对个人账户制度参数调整的研究,希望能对养老保险制度改革和延迟退休政策提供一定的建议支持。